新的小白做账，无非是开出去的发票（记账联），收到的发票（发票联），员工工资，日常报销的费用发票；银行明细账（一般是银行回单和对账单）客户有特殊情况会有现金日记账，这是做之前给客户核实。以下几个方面分别介绍：
小规模类型的企业：1，收到客户记账联时候，要确认下有没有开票汇总；做完之后核对汇总上面的当月的实际销售金额和实际销项税额；对不上的情况要看下张数和汇总一不一致
会计分录：
借：应收账款-某某
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-小规模增值税
小规模要是代开专票的话，做的时候分录一样，只是多做一个税单，税单一般我们是计提加缴纳一起
会计分录：
借：税金及附加-城市维护建设税/教育费附加/地方教育费附加
贷：应交税费-应交城市维护建设税分录/教育费附加/地方教育费附加
借：应交税费-应交城市维护建设税/教育费附加/地方教育费附加
贷：其他应付款法人（一般我们先挂法人，后面做银行账的话再冲法人）
小规模季度不超过30万，有个季末结转的问题，具体问组长
一般会计分录是：
借：应交税费-应交增值税-小规模增值税
贷：营业外吗收入-小规模减免
2，做员工工资的时候要核实下企业工资有没有变动，没有的话照前期，有的话要客户提供工资表；
会计分录：
借：管理费用-职工薪酬
贷：应付职工工资
应交税费-应交个人所得税（若有）
我们一般是看客户的习惯，要是前期记录是直接计提的时候就发放就是：
借：管理费用-职工薪酬
贷：应付职工工资
应交税费-应交个人所得税（若有）
借：应付职工工资
贷：其做他应付款-法人（备注：做银行账的时候看到备注工资的就可以直接冲法人）
企业社保要是计入工资里面入账的话，还有特殊规定，这个入组的时候组长会具体和你们说
日常报销的费用发票：
会计分录：
借：管理费用-办公费用/差旅费用等（运输费用稍微注意，可以根据企业企业入销售费用）
贷：其他应付款-法人/应付账款/库存现金等
3，做银行的时候一定要核实下期初对不对的上，要是对不上，要看下缺哪几个月，问客户要
银行有个特殊的分录就是每个季度的结息；且我们银行是一般两张回单做一笔分录；做完之后核对银行对账单的余额
分录是：
借：财务费用-利息费用 负数
贷：银行存款 借方
法人借款 借：其他应收款-法人
贷：银行存款
企业有未开票收入，银行单确定不开票收入，按开票收入记账（税点要问清楚）
核定征收
企业分红的会计分录 ：
借：利润分配-未分配利润
贷：银行存款
如：某某工作室/个人中心/有限合伙等
一般纳税人类型的企业：
收到客户记账联时候，要确认下有没有开票汇总；做完之后核对汇总上面的当月的实际销售金额和实际销项税额；
会计分录：
借：应收账款-某某
贷：主营业务收入
销项税额
且要给客户核实当月有没有进项（供应商开给客户的增值税专用发票，要是有的话开票汇总一起要过来，做完核对进项金额和税额）
会计分录：
借：库存商品/管理费用
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款-某某/其他应付款-法人（私人垫付）
一般纳税人有特殊的，比如服务占总的收入50%以上的，这种有个进项税额的10%的加计抵减；员工会计的火车票和飞机的行程单这种都是可以做9%的抵税的，具体碰到情况问下所在楼层的组长
工资处理办法和费用报销，银行处理办法，红的同小规模
小规模企业：每个月开票不超过十万 ，一个季度开票不超过三十万 ，免增值税;如果有代开和自开那么代开加自开 合计不超过三十万 免的是普票的增值税，代开的话 税金是当场扣掉的。超过30万的 话是全额扣税（开票300001，那就是300001*3%，还有点附加税）
一般纳税人企业：所属期当月确认客户当月是否开票，要是开票必须确认有没有进项或者是留底，否则要提醒客户，要交税。客户要是有咨询要红冲事宜，一定要提醒开了红字信息表之后要开红字发票。
有限公司企业所得税：开票的不含税收入减去日常的费用或成本 最后的利润总额 缴纳企业所得税 （即每个月利润表）。利润：100万以下 5% ；100-300万 10% ；300万以上25%。（若为老企业，确认是否存在可弥补亏损）
职工教育经费是工资的8%
生产经营个人所得税（中心，工作室，怎么有限合伙等）：每个月有个生产经营个人所得税要交，这个税率最高是3.5%，根据每个月的开票额来的，只要开票就无法避免
核定征也是收 交 生产经营所得的企业 提醒客户转出去的钱一定要按照股份比例 转给股东，转出去之后可以随意支配，不用再交税
每个月需要问客户的资料：尤其要注意的是客户那边是不是有交接清单，有的话要给客户对应的 上，尤其是费用这一块。
小规模企业
1.自己开票的需准备销项发票第一联和销项汇总
2. 如果代开专票自取的第一联也需要寄过来
3.工资表（同上月的 也要给客户确认）
4. 所属期当月的银行对账单和回单
5.费用发票，社保收据 公积金单子
6.要是有代开发票，税单做账财务网厅拉好，每月入账；要是上月有交税，税单一定要打印出来做账（具体是组长打还是组员打，组内部沟通）
自开发票企业，提醒客户15号前清卡（季度要月初上报，15号前清卡或反写）
一般纳税人企业
1.自己开做字票的需准备销项发票第一联和销项汇总
2.进项发票和进项汇总及明细 （增值税专用发票）
3.工资表（同上月的 也要给客户确认）
4. 所属期当月的银行对账单和回单
5.费用发票，社保收据 公积红冲金单子
6，要是上月有交税，税单一定要打印出来做账（具体是组长打还是组员打，组内部沟通）
自开发票企业，月初提醒客户 上报汇总，15号前清卡或反写
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