一、年度结转本年利分配润至利润分配
将本年的收入和支出相抵后,结出本年实现的净利润:
借:本年利润
贷:利润分配一一未分配利润
如果是亏损:
借:利润分配一分录未分配利润
贷:本年利润
二、进行利润分配
如利润果年初利润分配在借方,说明以前必须做年度亏损,用本年度结转的利润的弥补,弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。如果结转本年利润后利润分配余额在会计贷方的,应作利润分配。
1、按利润总额的10%计提法定盈余公积金
借:利润分配结转一提取法定盈余公积
贷:盈余公积—法定盈余公积
2、根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积
借:利润分配一一提取任意盈余公积
贷:盈余公积—任意盈余公积
3、向股东分配利润
借:利润分配一应付股利
贷:应付股利
年度终了,企业应将“利润分配”科目下除“未分配利润”明细科目外的所有明细科目的余额,转入“未分配利润”明细吗科目,结转后,“利润分配—未分配利润”科目的贷方余额,为企业历年积存的可供分配利润;如为借方余额,未分为尚未弥补的亏损。结转后,其他明细科目应无余额。
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