满足退税的三个基本因素
1、取得相应的进项增值税专用发票
2、报关出口
3、收到相应金额的外汇
出口退税流程
1、 贸易退税流程
一般纳税人资格备案—办理进出口经营备案—开外币账户—退税备案—首张发票备案—报关物流—取得进项发票—收取外汇—退税申报(首次申报税务要核验经营场地及财务核算情况)—税局审批通过(服务平台中途可能会对供应商进行函调)等待税款到账。
2、生产退税江西省流程
一般纳税人资格备案—进出口备案—开立外币账户—退税备案—税局核验生产场地的生产能力和财务核算能力—采购原材料获得进项发票并认证抵综合扣—报关物流—收取外汇—退税申报—待税局审江西省核通过—待收退税款
税务对生产型企业界定标准
1、经营范围有生产加工
2、注册地址有相应产品生产线及生产工人
3、必须要有相应产品完服务平台整的生产流程及生产线(不可以外发委托加工)
4、生产能力与销售金额相匹配
5、生产地址(注册地址)租赁合同、水电费发票
出口退(免)税企业备查单证
1、报关单(通关单)
2、港口运输至国外的物流单据(海运提单擎天、陆运载货清单、航空运单、铁路运单、快递运单等)
3、工厂运输至海关的物流单据
4、装货单或放行条
5、委托出口(代理合同及代理出口货物证明)
6、业务合同(采购和销售及物流合同、涉及委托加工的需要提供委托加工同)
7、进项发票抵扣联(采购及物流发票抵扣联)
8、收付款凭证(采购及物流的付款凭证综合,销售的收款凭证)
9、总账、明细账、进销存、银行等账本凭证
出口退税企业注意事项
1、生产型退税企业要符合税务擎天局对生产型企业认定标准
2、贸易型退税企业进货发票与报关单(商品名称、规格型号、数量、单位)必须保持一致
3、必须与退税企业名义报关出口
4、收汇金额必须与报关金额币种及金额总体保持一致
5、备案单证齐全
6、交易真实合法
7、出口退税4月15日之前必须完成上年度出口数据的申报
8、以报关单的出口日期确认出口退税收入
9、开具增值税普通发票确认出口收入的汇率以报关单出口日期的月份为准
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