无发票的业务怎么做会计处理（2）

有发票的帐都好做，但遇到没有发票的业务，你要怎么去处理呢，下文告诉你。

第三种：员工的差旅费发票丢失了或者各种原因忘记索要费用发票了，会计怎么做账？

案例：吴伟到江苏考察污水设备，合计发生差旅费4000元，其中机票2000，住宿费1200，餐费500，车费300。大致分为以下这几种情况：

1、如果是住宿费发票丢失，分为两种情况：

（1）：如果住宿费发票是增值税专用发票

可以向所住的酒店索取相应专用发票的记账联复印件，然后财务人员拿复印件到主管税务机关进行认证。如果认证通过后，酒店所在地主管税务机关出具《丢失增值税专用发票已报税证明单》，凭此《证明单》和该专用发票记账联复印件到公司所在主管税务机关审核，审核通过后，该复印件凭证可以抵扣增值税进项税额。

（2）：如果住宿费发票是增值税普通发票

可以联系开票方根据丢失发票，如果是当月发票，作废后出现开具发票；如果是次月，请求红冲原丢失发票后重新开具。

2、出租车和客车费用，由于时间问题没有索取发票的，要注明行车路线和金额，在领导批准签字后正常报销，但在所得税汇算时要做调增处理：

借：差旅费

贷：银行存款

3、如果是火车票或者机票丢失，这类发票因为购买时采用的是实名制，打印出购票记录，给领导说明情况经领导签字批准后报销。

4、如果是小额的餐费发票没有索取的，在费用报销单上就要详细的写明发生的费用时间名称和金额，直属领导审批签字后就可以报销，但要记住在所得税汇算清缴的时候要做调增处理。

温馨提示：电子发票报销时要注意日期及金额，避免重复报销。

发布于4天前