大连市财政局科调研(大连市财政局官网领导名单)

大连市金融局

近年来，为贯彻落实国家战略，加快推进以大商所为核心的亚洲重要的期货交易中心建设，大连市委、市政府科学规划、优化环境、强化服务，积极为大商所的发展“催化助燃”，支持大商所在建设“多元开放、国际一流衍生品交易所”的道路上迈出坚实步伐。

一方面，主要领导一线协调，躬身服务。历任市领导都十分重视对大商所的支持和服务。2017年3月，谭作钧书记上任伊始，就率队调研大商所，了解区域性金融中心建设和大商所发展相关情况。今年3月，谭作钧书记又带领全市15位委办局一把手赴大商所调研，现场解决大商所提出的11条实际困难。谭成旭市长在上任不到3个月的时间内就带队赴大商所调研，研究进一步支持大商所发展的政策措施。市人大常委会主任肖盛峰，市委常委、常务副市长卢林，分管副市长靳国卫也相继组织了专题调研、工作推进会和政策研究会。

另一方面，规划措施顶层设计，定位科学。一直以来，我市都将大商所作为我市金融业发展的重点和关键着力点，积极谋篇布局，做好顶层设计。在《大连区域性金融中心建设规划（2009-2030）》（大政发 [2009] 76号）明确提出，期货业是我市区域金融中心建设的龙头。在我市《金融业发展“十二五”规划》、《金融业发展“十三五”规划》等金融业专项规划中都将大商所作为重点进行谋划。我市先后出台了专门支持大商所的财政政策、人才政策等，推动我市形成期货业人才聚集高地。

大连市财政局

明确相关税收制度 完善政策保障

针对铁矿石期货保税交割业务的特点，大连市财政局在深入研究期货市场情况的基础上，对财税政策进行积极探索创新，明确相关规定，从而确保铁矿石期货境外交易者的引入能够顺利进行。

我国税法规定，在境内销售货物需要缴纳增值税，但是由于期货市场各方交易的特殊性使期货市场增值税征收在操作层面缺乏指导。另外，保税交割的双方不仅限于保税区内企业，非区内企业在处理该项下商品时，可能会形成事实上的保税状态商品多次周转，导致其在增值税和所得税的缴纳和申报方面存在困难。针对引入境外交易者后的铁矿石期货国际化业务保税交割中产生的种种疑惑，大连市财政局协调财政部于2015年4月8日同国家税务总局联合发布《关于原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策的通知》，明确规定“大连商品交易所的会员和客户通过大连商品交易所交易的铁矿石期货保税交割业务，暂免征收增值税”，解答了铁矿石期货市场增值税征收问题。

针对所得税缴纳的相关问题，2018年3月13日，财政部进一步发布《关于支持原油等货物期货市场对外开放税收政策的通知》，规定境外机构投资者对从事中国境内铁矿石期货交易取得的所得暂不征收企业所得税，境外经纪机构在境外为境外投资者提供中国境内期货经纪业务取得的佣金所得，不属于来源于中国境内的劳务所得，不征收企业所得税。境外个人投资者对从事中国境内铁矿石期货交易取得的所得三年内暂免征收个人所得税。

上述规定从政策层面明确了境外交易者的相关利益收入，为保税交割奠定了坚实的基础与完善的政策保障。

大连市国税局

提出解决方案 高效沟通国家税务总局

为支持原油、铁矿石等期货对外开放，2015年6月，相关部委联合发布《关于原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策的通知》（财税〔2015〕35号），明确大商所会员和客户通过大商所交易的铁矿石期货保税交割业务，暂免征收增值税。

尽管如此，由于市场特殊的资金、物权流转方式，期货保税交割在实际操作方面仍然存在一定障碍，需要进一步针对35号文出台具体的操作指引，明确期货保税交割税票开具的具体形式及流转方式。

为此，大连市国税局成立专项工作组，指定部门、指定专人负责研究和协调推进，建立一对一、多线工作机制。一方面，密切关注上海能源交易中心具体政策推进进度，主动与上海市税务局货物和劳务税部门联系，及时了解相关情况，为支持铁矿石期货引入境外交易者拓展思路；另一方面，与大商所开展全时对接，深入了解期货业务特点以及大连和上海业务模式的区别，做好总局和大商所之间的业务桥梁和信息通道。

今年2月2日，证监会正式批复铁矿石期货为境内特定品种。大连市国税局第一时间深入大商所开展实地调研，研究探讨铁矿石期货引入境外交易者急需解决的相关问题，提出业务流程优化调整的合理化建议，共同制定工作推行计划方案，向国家税务总局货物和劳务税司报送相关文字材料，全面详实地反映大商所实际情况和企业诉求，参与协助起草增值税管理问题公告。为保障推进工作进度，大连市国税局指定部门、指定专人负责研究和协调工作，建立一对一工作机制，专人对接总局跟进后续工作。

在三方共同努力下，今年4月20日，国家税务总局如期发布了《关于大连商品交易所铁矿石期货保税交割业务增值税管理问题的公告》，公告中明确铁矿石期货、原油期货的交割相关业务流程规范相同，为客户及相关机构省却了调整业务系统的成本，为铁矿石期货引入境外交易者提供了合理的规范和制度。

人民银行大连市中心支行和外汇局大连市分局

因需施策 提供“一站式”服务

为支持铁矿石期货国际化，人民银行大连市中心支行和外汇局大连市分局因需施策，积极探索支持铁矿石期货保税交割业务的管理和服务创新，全力支持建设亚洲重要的期货交易中心和区域性金融中心。

为推动铁矿石期货国际化落地，人民银行大连中支与大商所建立了高效沟通机制，为大商所提供“一站式”服务，允许大商所只提交一次申请、递交一次材料，即可办理多项外汇业务和系统准入，并就后续数据报送开展“多对一”定制化辅导。

多年来，人民银行大连中支和外汇局大连市分局加强对商业银行指导，鼓励金融机构围绕期货业开展服务创新，为大商所提供优质的结算和存管服务。同时，人民银行大连中支和外汇局大连市分局创新政策，外汇管理助力期货业双向开放。经多轮政策需求研讨和全流程风险评估，协助总局制定发布《铁矿石期货保税实物交割外汇管理操作指引》，开展多项业务创新。一是允许大商所的期货公司会员加入贸易外汇收支企业名录并按A类企业管理。二是放宽对大商所的货物流与资金流匹配管理，允许大商所通过建立和管理标准仓单系统，确保交易可匹配、可追溯。三是允许参与主体采取轧差净额结算申报 还原真实交易申报的方法，最大程度简化铁矿石实物交割项下的资金结算流程。四是将允许保税交割的交易品种拓展至由境外企业运至海关特殊监管区域或保税监管场所简单加工或首次转卖后直接用于保税交割的铁矿石商品，为大商所开展混矿项下的实物交割预留政策空间。

下一步，人民银行大连市中心支行、外汇局大连市分局将全力支持金融机构重点围绕期货保税交割、保税仓单质押融资等领域开展金融产品和服务创新，打造金融对外开放新格局。

大连海关

大胆创新突破 解决实际问题

与国际其他铁矿石衍生品不同，大商所铁矿石期货采用实物交割方式。铁矿石属于法检商品，境外交易者在进行保税铁矿石的交割时，需解决保税铁矿石的出入库、报关、报检、审价、监管等一系列问题。在海关总署（含原质检总局）的重视和支持下，大连海关（原辽宁出入境检验检疫局）结合铁矿石期货交割特点，深入研究相关业务流程，积极探索监管创新，保税交割业务2016年率先制度落地，确保铁矿石期货引入境外交易者如期开展。

与现货贸易不同，期货保税交割买卖双方并不再签订贸易合同，而是根据有关规定进行货物物权、资金、票据的转移。而现行报关、报检、审价业务中，贸易合同是重要审核材料。这导致企业参与保税交割在相关业务方面存在一定障碍。期货保税交割业务突破了原有政策，建立全新的监管制度。

大连海关在铁矿石期货国际化项目启动伊始，就积极协助解决相关问题，任务责任明确到人，定期督办跟踪。2015年1月，海关总署正式批复同意大商所在大连海关保税监管场所（大连港散货物流中心有限公司矿石保税堆场）开展铁矿石保税交割业务。

业务获批后，大连海关成立了专门业务研究小组，与大商所进行有效沟通，赴天津、上海进行多次调研学习和集中工作，逐条推敲监管办法和管理措施。2016年6月，《大连海关铁矿石期货保税交割业务监管办法》（大连海关[2016]6号公告）正式向社会公告并向总署备案，标志着保税交割海关管理框架基本完备。大商所成为全国首家在保税监管场所开展期货保税交割业务的企业，铁矿石是国内首个在海关确定的保税监管场所开展保税交割业务的品种，铁矿石也是大商所首个可以实现完整保税交割流程的期货品种。

与此同时，大连海关还立足于报关报检的实际情况和铁矿石期货保税交割的特殊要求，在现有进口报检工作方法的基础之上，大胆创新，勇于突破，明确了保税交割报关过程中的模糊地带，于2016年8月复函，在《关于大连商品交易所矿石保税期货交割报检业务工作意见的函》（检通函[2016]91号）中，同意由“保税交割结算单和保税标准仓单清单”代替合同，作为大商所铁矿石保税期货交割业务中“商品出库进口报检随附单据”，解决了买方客户在进口报检环节实际操作层面的问题。

2018年3月12日，大连海关发布2018年第3号公告，进一步完善了《铁矿石期货保税监管细则》。

长期以来，大连海关在坚决执行海关监管职责的前提下，大胆创新，积极探索保税混矿监管模式，该监管模式入选2017年全国自贸试验区十大新闻和十大创新案例。下一步，大连海关将继续支持大商所业务发展，探索保税混矿与期货保税交割业务相结合，推动期货市场发展。

大连港

共同推进铁矿石期货国际化 探索东北亚航运物流中心新模式

大连港集团高度重视铁矿石期货交割业务。早在2013年，大连港集团与大商所就签订了战略合作协议，共同推进大商所期货品种保税交割在大连港所辖海关特殊监管港区进行试点。2016年，大连港成为铁矿石期货首个保税交割库。

大连港把完善港口硬件设施、强化与矿山和贸易商的纽带关系、完善内部流程与优化业务系统等三方面作为抓手，保证了铁矿石期货保税交割业务的顺利开展。

在完善港口硬件设施方面，打造一流堆场规模和港口硬件设施水平，港口拥有40万吨矿石专用泊位和15万吨级矿石转水泊位，堆场有效堆存面积54万平方米，拥有国内领先的10万平米保税堆场，并在其中专门规划出一部分作为铁矿石期货保税实物交割仓库，满足进入实物交割需要。

在强化与矿山和贸易商的纽带关系方面，大连港为全球最大铁矿石生产商巴西淡水河谷、乌克兰矿山等提供保税堆存、混矿业务，增加可注册保税仓单的货源，扩大保税商品的可供交割量。其散货物流中心贸易平台直接与日本新日铁集团合作，将乌克兰精粉转运至日本，首次实现了外贸矿石的国际中转业务，为境外交易者参与交割奠定了现货基础。

在完善内部流程与优化业务系统方面，大连港不仅从实际操作层面为其提供了详细材料，而且委派专人进入工作小组参与研究国际化项目的研究，协同大商所完善上报材料以及政策申请等，多次与主管部门沟通、研讨，提出解决方案。

大连港相关负责人表示，大连港保税混矿业务的发展和国际中转业务的规模扩大，可为铁矿石期货保税交割业务的开展奠定坚实基础。同时，期货保税交割业务的开展也能够反哺大连区域金融中心和大连港矿石分拨中心的建设。双方合作的明天令人期待。

保证金存管银行

为全球客户提供跨境资金流动等金融服务

在期货市场运行过程中，银行发挥着桥梁、纽带作用。作为铁矿石期货国际化的重要环节之一，今年3月30日大商所发布通知，交通银行、工商银行、建设银行、农业银行、中国银行、民生银行、浦发银行、兴业银行、招商银行、中信银行等10家银行成为首批境外客户保证金存管银行。

近年来，为助力铁矿石期货国际化，各存管银行全力以赴配合大商所做好各项准备。一是团队联动攻坚。各银行成立了总、分、支三级行联动筹备小组，进行相关政策、制度、流程梳理，确保准备充分；二是成立“铁矿石期货国际化升级项目”小组，在短时间内相继完成系统升级改造并上线运行；三是建立绿色通道。各银行以客户体验为出发点，在做好风险控制的前提下，最大限度地给予便利，确保入口通畅。

此外，各存管银行对传统支付结算模式进行大胆创新，极大缩短了跨境资金划转的时间。民生银行利用SWIFT全球支付创新（GPI）技术推出“民生环球速汇”产品，实现资金即时到账；招商银行开发了“特定期货品种汇款快线”业务，极大地缩短了跨境资金划转的时间。

市场推广方面，各存管银行全行助力营销，依托国内外庞大的机构及客户优势，与大商所联动开展经纪机构、NRA账户营销及海外市场推广工作。建设银行大商所支行成功开设大连首个铁矿石期货NRA账户。工商银行、浦发银行积极组织期货公司及境外交易者进行推介活动，并发布铁矿石期货国际化综合金融服务方案。交通银行、建设银行、中国银行等联动海外分行、期货公司联合开展境外拓客，为境外交易者提供“银行 期货”一站式服务。

下一步，各存管银行将继续发挥国际化、专业化、集团化优势，整合各类资源，与大商所一起开拓国际市场，服务中国乃至全球实体经济。