税法一
原理
1.税收法律关系变更：税法的修订或调整；因不可抗力完成的破坏
2.课税对象是从质的方面对征税所作的规定，计税依据是从量的方面对征税所作的规定
3.超率累进税率：土地增值税
4.实际税率≤名义税率
比例税率下：边际税率=平均税率
累进税率下：边际税率≥平均税率
边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多
5.税额式减免：核定减免率
6.税收立法的核心：税收立法权的划分
法律依据：宪法，立法法
7.税务规范性文件名称：不得使用条例，实施细则，通知，批复等
增值税
1.税目
交通运输业：程租，期租，湿租
现代服务――租赁服务：光租，干租
现代服务――文化创意服务――会议展览服务：经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动
现代服务――租赁服务：不动产或动产广告位出租
现代服务――租赁服务――不动产经营租赁：车辆停放，道路通行
现代服务――鉴证咨询服务――咨询服务：翻译服务，市场调查
生活服务――文化体育服务：提供游览场所，以及在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船
金融服务――贷款服务：融资性售后回租（融资租赁属于租赁服务）
2.境内外判定
不属于境内：境外单位或个人向境内单位或个人销售完全在境外发生的服务，无形资产，出物完全在境外使用的有形动产
3.出租不动产合同约定免租期的，不属于视同销售服务
*4.视同销售
（1）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
（2）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，分配给股东或投资者，无偿赠送
5.兼营：不同税率征收率，各业务不同时发生在一项销售行为
混合：一项销售行为同时涉及货物和服务
*6.税率：
基本税率：13%，多数货物、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务
较低税率：9%，列举货物、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁、不动产销售、土地使用权转让
低税率：6%，增值电信服务、现代服务（租赁除外）、金融服务、生活服务、销售无形动产（转让土地使用权除外）
零税率：出口特定货物、劳务或境内单位和个人发生的特定跨境应税行为
（淀粉：13%）
7.其他个人免税：个人转让金融商品；个人转让著作权；个人转让使用过的动产；个人转让自建自用住房；个人转让购买2年以上的住房（北上广深非普通住房除外）
出租房屋按5%征收率减按1.5%计算增值税（月租金小于15万，不用交）
8.小规模纳税人新冠时期增值税问题
9.即征即退
3%：软件产品（13%），动漫软件（13%），管道运输服务（9%），有形动产融资租赁（13%）和售后回租服务（6%）
软件产品即征即退税额=当期应纳税所得额-当期销售额×3%=销项-进项-当期销售额×3%
50%：风力发电
（以上仅供自己复习参考，具体参见各网校辅导讲义）
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