其他应付款和应付账款的坏账(其他应付款坏账准备的账务处理)

往来款和实际不符是财务工作中经常会遇到的问题，那要怎么把账做平呢？

公司的往来款项根据对象分为：供应商、客户、关联方和其他。

1、先说基本的其他应收和应付。

有时候并不是往来款项的账不平，只是财务人员记错了对象，对于记错的明细，直接编制调整分录，并附上原始凭证即可。

2、供应商和客户的往来款项

客户和供应商的日常其他应收款项和应付款项不平的情况一般比较少，但如果款项一直拖欠着也还是有这种情况的。对于拖欠款项的情况，一方面要有一个付款期限的明确记录，另一方面就是要经常催讨款项以减少坏账发生的可能性。对于确实无法收回的欠款，在账务上一般是冲销之前计提的坏账准备，在税务上要进行资产损失的专项申报。在应收账款上有坏账的出现，那么在应付账款上也会出现很多原因的无需偿还的款项，对这种款项要计入营业外收入，并计算缴纳企业所得税。

3.关联公司。

关联公司都必须在结账之前对平应收应付账目。所以，一定是在结账之前就解决了差异。当然，对于关联公司业务复杂，业务量大的企业，如果结账前出现大量不平，那就要用一定的方法来找差异，并分情况进行处理。

平时，对往来款项的业务，一定不要嫌麻烦，做好明细记录，就算出错，核对起来也有据可查。对于欠款时间较长的业务，要经常催讨，业务的款项金额要做到心中有数；对账的时间不要定的太长，基本上每月对一次，这样及时发现问题也能及时得到解决。