计提所得税费用会计分录（进项税额加计扣除分录）

　　个体工商户生产经营所得缴纳的所得税，在我国是一种具有相对特征的纳税业务。个体工商户同企业一样，按照利润的构成要素计算会计收益，然后在会计收益的基础上，加减纳税调整项目计算纳税所得。

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

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　　会计分录如下：

　　1、计提：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费-应交个人所得税

　　2、上交

　　借：应交税费-应交个人所得税

　　贷：银行存款

　　3、结转

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　4、代扣代缴员工工资薪金所得的个人所得税，在编制支付工资时，编制计提个人所得税的会计分录

　　借：应付职工薪酬

　　贷：应交税费-应交个人所得税

　　贷：银行存款(或库存现金)

　　5、上交

　　借：应交税费-应交个人所得税

　　贷：银行存款

　　所得税缴纳的税务处理

　　1、按应纳税所得额计算的应纳税款在计算出来后，记入“应交税金--应交所得税”账簿的贷方;实际缴纳时，借记“应交税金-应交所得税”科目。

　　2、会计收益与应纳税所得额计算不同，据此计算的所得税应借记“所得税”科目，表示费用的发生。

　　3、若是会计收益与应纳税所得额结果一致，只须按应纳税款借记“所得税”科目，贷记“应交税金-应交所得税”科目。

　　4、若是两者不一致，其应纳税款也会存在差别，一般按会计收益计算的应纳税款，借记“所得税”科目。

　　个体工商户缴纳个人所得税的会计分录：

　　计提时：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费—应交个体工商户缴纳个人所得税

　　缴纳时：

　　借：应交税费—应交个体工商户缴纳个人所得税

　　贷：银行存款

个体工商户所得税会计分录怎么做？这个问题您看懂了吗，您学会了吗？