年关将至,最让人期待的就是年终奖了。你的年终奖有多少?需要纳税吗?怎样实施年终奖税务筹划来合理提高到手奖金?下面,用案例为大家介绍年终奖的合理税筹知识。
根据财政部 税务总局2018年12月27日颁布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》 ,居民个人取得全年一次性奖金纳税有两种选择;
①并入当年综合所得计算纳税;
②不并入当年综合所得计算纳税。
以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独纳税。
计算公式为:
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,以全年一次性奖金应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
注:数据来源国家税务总局
举个"栗"子!
小张2020年每月税前工资为2w(基本工资10000,薪级工资3000,绩效工资2800,加班费2400,津贴补助1800),代扣社保合计1050元,代扣公积金500元。2020年12月发放年终奖120000元,小张每月专项附加扣除为3500元,计算小张个税及年终奖个税。按月换算方案工资个税应纳税所得额=20000*12-(1050*12+500*12+3500*12+60000)=11.94万。根据税率表,11.94万税率为10%,速算扣除数2520。计算个税=119400×10%-2520=9420元,由此得知,需要缴纳个税9420元。年终奖:120000÷12=10000元,对应的税率和速算扣除为(10%,210)。年终奖应纳税额=120000×10%-210=11790元由此得知,2020年小张每月工资汇算缴纳个税是9420元,加上一次性年终奖为11790元,合计为9420 11790=21210元。综合计算方案合并计算个税:应纳税所得额=20000×12 120000-1050×12-500×12-3500×12-60000=23.94万。23.94万根据税率表,属于超过144000元至300000元的部分,税率20%,速算扣除数16920元。合计为:239400×20%-16920=30960元
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