警惕！账外发工资被罚1200多万！教你3招，合规降低个税

工资是每一个劳动者赖以为生的生存保障。

很多人最关心的是自己最终拿到手的有多少钱，而企业最关心的则是如何降低自己的用工成本或是提高劳动力的使用效率。

有一些企业为了降低税负，就在员工工资上想办法：

杭州一家公司利用个人账户发放工资被查！向税务机关补缴税款、罚款共计1240.92万元！

2019年7月底，通过一封举报信，杭州市税务局对某物流公司进行工资稽查！

通过查询征管系统发现该公司2018年的申报收入为3.97亿元，申报代扣代缴个人所得税却仅2.91万元，收入和工资额不匹配。

违法事实：

1、该公司工资表显示在岗300多名员工，绝大部分工资在3500元左右（3500元是当时的个人所得税费用扣除额），不需要缴纳个人所得税。

2、该公司每月底向公司某行政人员打款，财务处理上借记其他应收款，次月用过路费发票报销转入主营业务成本。款项一半打到该公司员工的账户中，另一半到该公司工资表上没有的一些个人账户中，结果证实这些人都是该公司的员工。

3、公司实际员工有500多人。人员工资是由基本工资和绩效工资（按里程或按件计算）组成，按实发工资代扣代缴个人所得税，员工到手收入会减少，离职率会提高。账内发放基本工资，账外发放绩效工资。

4、账外发放工资导致大额其他应收款挂账，无法反映实际成本支出，需要多缴企业所得税，通过让司机提供过路费发票入账冲抵成本，此外让一些不需要开具发票的客户将运费打入公司行政人员的个人账户，用于发放部分账外工资。

处罚结果：

税务机关依法对该公司作出“补缴个人所得税、增值税及附加、企业所得税等税费819.66万元、罚款421.26万元”的处理和处罚决定。

1、以现金方式发放工资

2、故意混淆劳务和工资申报

3、补贴不申报个税

4、大量员工零申报

5、虚开发票抵扣

6、冒用他人信息虚列工资

7、工资薪金、劳务费随意转化

8、工资高却按最低基数缴社保

9、随意降低基本工资

员工工资越高，税负就越重，不规划个税可以高达45%，那企业到底该如何降低员工工资个税呢？

众所周知，工资和年终奖对应的金额不同，所适用的税率不同，可以根据税率表不同的金额档分配工资和年终奖，注意每个税率表的临界点，最终得出最优方案。

工资适用的税率表

年终奖适用的税率表（截止至2021年12月31日）

如果从业人员均为公司员工，则必须全员全额缴纳个税社保，若采取灵活用工形式，这类外包员工是通过灵活用工平台处理个税和社保问题的，灵活用工平台帮企业员工缴纳个税并开具6%的专用发票给企业。

对于企业而言，一方面可以将劳务支出转为费用支出，还可以拿到6%的专用发票进行抵扣，另一方面还可以降低企业人员成本，优化管理成本，聚焦企业的核心业务，提高内部核心人员的效能，优化企业结构。

企业可以通过协商，让自己的员工在税收洼地注册个人工作室或个体工商户，然后再与企业进行合作。

这样企业和员工将是合作的方式，对双方都是互利，进而达到双赢的局面。

对于企业而言，一方面企业将业务分包给员工（个人工作室或个体工商户），这部分业务可以取得对应的进项票进行抵扣，减少增值税和企业所得税税负。

另一方面，还可以减轻社保压力，员工成立个体工商户后自己承担社保。

对于员工而言，在税收洼地成立个人工作室或个体工商户，自己当老板，每月还有固定的收入，不用承担创业的风险。一方面可以享受增值税免收政策：

今年，国家税务总局明确个体工商户合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

另一方面，还可以享受个人所得税核定征收，个税核定后税率为0.1%-1.5%（行业不同，核定的税率不同）。

举例来看

假设某贸易行业公司高管年收入为100万，在某地注册成立一家个人工作室或个体工商户，那么，他需要缴纳的税金如下：

增值税：100/（1 1%）*1%=0.99万元

备注：2021年12月31日之前，小规模纳税人增值税减按1%征收

附加税：0.99*10%/2=0.05万元

备注：2021年12月31日之前，小规模纳税人附加税减半征收

企业所得税：0

备注：工作室或个体工商户不用缴纳企业所得税

个人所得税：（100-0.99-0.05）*0.2%=0.198万元

备注：贸易型企业在此个税可以核定为0.2%

综合缴税：1.238万元

可以看出，该高管100万的收入仅缴纳1.238万元后，剩余98.762万元可以直接提现，综合税负从45%轻松降至1.2%，而且合法合规，再也不用担心税务机关稽查了。

从自身内部实际需求入手，通过改变用工方式、调整薪资结构、改变业务模式等综合措施，来实现企业工资个税成本的降低。小编提醒各位企业老板，以合法合理为前提，才能真正达到既节约成本、又降低风险的目的。