小规模纳税人水利建设基金吗(小规模纳税人的水利基金怎么缴纳以及比例是多少)

城建税是什么？

《中华人民共和国城市维护建设税法》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2020年8月11日通过纳税，现予公布，自202纳税人1年9月1日起施行。

新城建税4大看点

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看点一：

根据税法第七条、第八条规定，城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税一致，并与增值税、消费税同时缴纳。其扣缴义务人为负有增值以及税、消小规模费税扣缴义务的单位和个人，在扣缴增值税、消怎么费税的同时扣缴城市维护建设税。

看点二：

为延续现行政策，城市维护建设税法还对增值税特殊处理等情况单独作了规定：城市维护建设税的计税依据可以扣除期末留抵退税退还的增值税税额；对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维多少护建设税。

看点三：

城建税法取消了专项用途规定。随着预算制度的不断改革，自201水利建设6年起城建税收入已由一般公共预算比例统筹安排，不再指定专项用途。同时，考虑税收分配和使用属于财政体制和预算管理问题，一般不在税法中规定，因此，城建税法不再规定城建税专项用途。

看点四：

确定纳税人所在地是为了确定城建税具体适用税率，与纳税地点不是一个概念，如海洋油气勘探开发所在地在海上，不属于市区、县城或者镇，适用1%税率，但其纳税地点不在海上。

新城建税热点问题

1.小规模纳税人15万(季度45万)以下免征增值税，但其中代开专票时还是要征收增值吗税，此时城建税和两附加是享受免税，还是减人的半征收?

答：小规模纳税水利人代开专票要征增值税，含城建税在内的六税可以享水利受减半征收；两附加是否减免要看当季销售额是否超过45万元，如果当季度销售额超过45万元，减半征收；如果当季度销售额在45万元以下，免于征收。

2.对纳税的月销售额或营业额不超过15万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过45万元）的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金是否仅适用于小规模纳税人？

答：不是，该政策优惠从2016年2月起就执行，且不仅限于小规模纳基金税人，它同样适用于一般纳税人。

3.享受城建税和两附加减半征收的包括非企业性单位吗？

答：包括，享受减半征收的是所有非增值税一般纳税人，包括非企业性单怎么位。

4纳税.到税务机关代开多少发票要交纳城建税、教育费附加、地方教育附加吗？

答：城建税：零散个人代开增值税发票，没有增值税的，就没有城建税；缴了增值税的，就有城建税。

代开发票地点在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；不在市区、县城或镇的，税率为1%。小规模纳税人可享受减半优惠。

教育费附加：人的以各单位和个人实际缴纳的增值税、消纳税人费税的税额为计征依据，教育比例费附加率为3%，按月纳税的缴纳月销售额或营业额不超过15万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过45万元）的缴纳义务人免征。小规模纳税人可享受减半优惠。

地方教育附加：以基金各单位和个人实际缴纳小规模的增值税、消费以及税的税额为计征依据，地方教育附吗加率为缴纳2%，按月纳税的月销售额或营业额不超过15万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过45万元）的缴纳是义务人免征。小规模纳税人可享受水利建设减半优惠。