最近几年越来越多的人做起了外贸,开启赚美元的生意,那么外贸行业怎么做账?怎么进行出口退税?
案例公司简介:郑州**跨境电商有限公司,一般纳税人,增值税:13%(月报),出口退税率13%
业务1、采购包装物
11月1日,采购一批包装物价税合计19944.5元,已收到增值税专用发票并验收入库,出纳网银处理支付。
业务1账务处理出口退税
业务2、购进牛仔裤、长袖上衣
11月2日,从郑州**服饰有限责任公司采购牛仔裤600条,长袖上衣500件,发票已到。增值税专用发票显示:牛仔裤不含税价款4账务2000元,长袖上衣不含税价款30000元,价税合计共81360元,已通过
业务二账务处理
业务3、收到出口退税款
11月6日,收到上月出口退税款33280元。
业务3账务处理
业务4、汇总1-10日到账金额
11月11日,汇总1-10日电商到账金额25000美元,平台扣除速卖通交易佣金2000美元(交易佣金为订单成交总金额的8%),实际到账金额为23000美元,当日即期汇率6.0,折合人民币138000元。
业务4账务处理
业务5、提现到国内支付宝账户
11月11日,将速卖通账户23000美元提现至国内支付宝账户,提现时汇率6.0,折合人民币1处理账务38000元。
业务5账务处理
业务6、预付速卖通直通车推广费
11月22日,销售部填写付款申请书申请预付速卖通直通车推广费50000元,财务部审核同意后出纳网银支付。
业务六账务处理
业务7、销售部员工报销加油费
11月12日,销售电商部员工林毅报销汽车加油费339元,出纳网银支付。
业务8、预付房租
11月17日,行政部交来付款申请书申请预付2021年12月至2022年11月房租60000元(不含税),出纳网银支付。
业务9、预付店铺装修费
11出口退税月27日,为迎接双12到来,公司请郑州**广告设计有限公司对速卖通店铺进行装修,网银预付6000元,剩余款项于店铺装修好后进行支付。
业务10、转出当期不予抵扣和退税的进项税额
11月30日,转出当期不予抵扣和退税的进项税额14578.09元。
......
56、计提本月工资
11月30日,计提本月工资70300元,其中管理部门55300元,销售部门15000元。
57、计提本月印花税
11月30日,计提本月印花税325.55元。
58、汇总本月领用的包装物
11月30日,汇总本月领用包装物总计8985.5元。
59、结转本月损益
11月30日,结转本月损益。
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