外国增值税税收优惠政策(小规模纳税人税收优惠政策)

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在发生疫情之后，许多欧洲国家已决定就增值税的报告或支付优惠政策给予特殊的税收优惠。

以下是对许多欧盟国家在疫情期间的增值税延期计划的简要概述。

奥地利

奥地利将提交2019年度增值税申报表的截止日期延长至2020年8月31日（通常截止日期为6月30日）。

此外，可以使用单一表格申请税收减免，包括延期缴纳增值税。您可以写信给info@taxmen.eu来接收该表格的PDF副本。

比利时

比利时税务当局重新安排了下一个提交增值税申报表的截止日期:

2月:增值税月申报截止日期推迟至2020年4月6日;

3月:增值税月申报截止日期推迟至2020年5月7日;

2020年第1季度：增值税季报申报的截止日期推迟到2020年5月7日。

这些时期的增值税付款截止日期也已推迟：

2月：2月的增值小规模税纳税已推迟到2020年5月20日；

3月：3月的增值税纳税已推迟至2020年6月20日；

2020年第一季度：第一季度的增值税支付已推迟到2020年6月20日。

零售商可以填写一份特定表格，并将其提交给比利时税务当局，以申请进一步的增值税延期或避免在未能按时完成的情况下避免罚款/利息。请写信给info@taxmen.eu以获取该表格的PDF副本。

捷克共和国

当前没有与疫情特别相关的增值税假期。

丹麦

只有新的增值税收税付款期限延长：对于季度申报表（2020年1月1日至3月31日），新的付款期限为2020年9月1日，对于半年申报表（2020年1月1日至6月30日）新的付款最后期限为2021年3月1日。

爱沙尼亚

增值税申报表必须按时提交。如果与疫情相关的逾期付款，利息将在2020年5月1日前计算。

芬兰

如有必要，零售商可以申请额外的纳税时间。可能会因为特定原因（例如疾病）而延长了纳税时间，这使零售商无法在截止日期之前提交退货单。申请人必须在纳税申报表到期之前填妥有关报税表，向芬兰税务当局提出申请。对于临时付款困难，零售商可以申请增值税支付时间安排。鉴于疫情造成的特殊情况，芬兰税务当局已承诺暂时放宽支付安排的条款。

法国

当前没有与疫情特别相关的增值税假期。

德国

零售商可以申请将增值税支付推迟到2020年底。在特殊情况下，该期限可以延长至2021年部分时间。您可以写信给info@taxmen.eu来接收表格的副本。

希腊

对于3月和4月的应付税款，有一项特殊的推迟至2020年8月31日（不收取任何附加费）的外国增值税申请，但仅适用于特定活动代码（例如服装的远距离销售等）。

匈牙利

当前没有与疫情特别相关的增值税假期。

爱尔兰

一月/二月增值税的利息申请已被暂停。中止所有债务执行活动，直至另行通知。税务局建议，遇到暂时现金流困难的企业应继续按时外国提交纳税申报表。在接下来的几个月中，所有企业的都将保持目前的免税状态。

意大利

年营业额不超过200万欧元的零售商将在2020年3月8日至2020年5月31日期间免征增值税。这些款项必须在2020年6月30日之前支付，申报要求暂停至2020年5月31日。目前，这些延期似乎不向在意大利以外的零售商开放，除非他们选择了在意大利的税务注册地。

立陶宛

立陶宛允许延期缴纳增值税。立陶宛税务当局已决定采用以下增值税措施：

延期缴纳增值税，但不享有法定利息；

取优惠政策消追讨税款的措施。

这些措施适用于紧急情况期间和紧急情况结束后两个月内。当紧急情况结束后，纳税人将有两个月的时间来缴纳增值税，或申请延长增值税假期。立陶宛税务当局已准备了一份应自动适用这些措施的商业活动清单；属于这些类别的公司无需提交任何特殊请求。清单以外的公司应向立陶宛税务当局提出特殊要求。

卢森堡

鉴于目前的情况，卢森堡财政部已无限期中止增值税申报。这意味着，在某些情况下，如果零售商在截止日期后提交增值税申报表，将不会被罚款。这种特殊的免税期将一直有效，直到财政部决定终止为止。我们可以合理地假设这种中断至少税收会持续3个月。

荷兰

逾期罚款的处罚将被取消，但必须按时申报。提交申报表后，零售商可能会因疫情问题而致函荷兰税务局，要求延期3个月的付款。延迟应自动批准。如果零售商能提供证据证明当前危机造成的损失，则可以延长更多的时间。

波兰

由于疫情危机而在支付增值税小规模方面遇到问题的零售商，可以申请暂停缴纳增值税。我们希望接下来几天会从波兰获得更多信息。

罗马尼亚

预计将很快出台有利于受疫情危机影响的企业的新措施。

斯洛文尼亚

零售商可以申请长达两年的延期纳税或在24个月内分期支付增值税债务。增值税延迟付款或增值税分期付款申请可以使用电子税收系统提交，也可以通过电子邮件用特定的表格直接发送给斯洛文尼亚税务当局。您可以写信给info@taxmen.eu来接收表格的副本。

西班牙

2019年营业总额不超过600万欧元的零售商，每个纳税人的总金额不超过30,000欧元，可以要求延迟支付，而无需任何担保/保证增值税金。这一突破涉及到2020年3月13日至2020年5月30日之间产生的增值税负债。此类延期可给予六个月增值税，并且前三个月不计利息。对于较大的纳税人，可能需要存款或担保才能符合减税条件。

瑞典

瑞典将给予增值税假期。新规定将从2020年4月7日开始生效。对纳税人于受疫情严重影响的零售商，可获得的增值税最大延迟将为1年。

英国

英国税务海关总署HMRC正在推迟下一季度的增值税付纳税人款。这意味着从2020年3月20日到2020年6月底，没有任何企业需要支付增值税；并将在2020年至2021年财政年度结束之前偿还这些账单。增值税的退还和退款将由政府正常支付。如果纳税人打算享受增值税假期，则应使用直接付款工具将其取消。税收数字化第二阶段的实施也被推迟了12个月，直到2021年。

本概述的目的不是体现适当和完整的税收建议，而只是表明零售商可以在哪里找到完整的税收信息。

由于许多欧盟国家/地区的监管状况可能会很快发生变化，因此我们预计在未来几周内将有进一步的更新。