企业所得税应纳税所得额减税技术的具体操作(阐述企业所得税应纳税所得额减税技术的具体操作)

依据《国家财政部国家税务总有关执行小微企业和个体户所得税政策优惠的公示》（2021年第12号）的要求，国家税务总公布了《国税总局有关贯彻落实适用小型微利公司和个体户发展趋势所得税政策优惠相关事宜的公示，要求对小型微利公司年应纳税所得额不超过一百万元的一部分，减征12.5%记入应纳税所得额，按20%的征收率交纳公司所得税。小微企业因而将得到更高的税收优惠政策。小微企业如何正确可用税收优惠政策，将的税收优惠政策下如何计算应纳税款，大家必须关心以下几个方面：

一、最先要达到小微企业规范

分辨一个公司是不是达到小微企业规范且能够享有此税收优惠政策，必须另外达到领域、从业人数、总资产、本年度应纳税所得额四个标准：

国家标准：从业我国非限定和严禁领域

从业人数：从业人数不超过300人

总资产：总资产不超过五千万元

本年度应纳税所得额：本年度应纳税所得额不超过三百万元

总资产、从业人数、本年度应纳税所得额指标值，暂按本年度截止当期申请隶属期终的状况开展分辨。是不是符合规定，由公司自主分辨，并自主根据填好公司所得税纳税申报单，或本人所得税纳税申报单和增值税免税事宜报告书有关栏次，就可以享有，不用开展办理备案。

公司分辨合乎小微企业规范，在预缴税款和年度汇算清缴所得税时均可享有税收优惠政策。

二、如何计算应纳所得税额与增值税免税额

应纳所得税额与增值税免税额的测算，依据政策优惠，按段测算，实例以下：

1、应纳税所得额不超过一百万元

倘若公司测算的应纳所得税额为80万元，且历经公司自主分辨，另外合乎上边四个小微企业分辨规范，则其应纳所得税额＝80×12.5%×20%=2万元，增值税免税额=80×25%-2=18万余元。

2、应纳税所得额超出一百万元但不超过三百万元

倘若公司测算的应纳所得税额为180万余元，且历经公司自主分辨，另外合乎上边四个小微企业分辨规范，则其应纳所得税额=100×12.5%×20% （180-100）×50%×20%=2.5 8=10.五万元。增值税免税额=180×25%-10.5=34.五万元。

三、小微企业在预缴税款和所得税年度汇算清缴时均可享有政策优惠

倘若公司第一季度应纳税所得额为80万元，第二季度应纳税所得额为120万余元，且历经公司自主分辨，另外合乎上边四个小微企业分辨规范，

四月份申请公司所得税时，测算的应纳所得税额＝80×12.5%×20%=2万元，增值税免税额=80×25%-2=18万余元。

七月份申请公司所得税时，测算的应纳所得税额＝100×12.5%×20% （200-100）×50%×20%=2.5 10=12.五万元，增值税免税额=200×25%-12.5=37.五万元，已交税额2万元，需补（退）税款＝12.5-2＝10.五万元。

不难看出，对比《国家财政部国家税务总有关执行小微企业普慧性税收减免现行政策的通告》（税务总局〔2019〕13号）文，针对应纳税所得额不超过一百万元的一部分，再开展了递减征缴，对全部合乎之上四个标准的小微企业都可以获得性价比高。