税收筹划是指纳税人站在企业战略管理的高度，在符合国家法律及税收法规的前提下，选择最优涉税方案，处理生产、经营和投资、理财活动，以实现企业价值或者股东财富最大化的一种企业涉税管理活动。
税负转嫁筹划法
税负转嫁是一种纳税技巧，在悄无声息地实现税负降低，税负转嫁可是视为市场主体之间的一种博弈行为。其实税负转嫁的实质就是税负的实际承担人不是直接纳税人，而是背后的隐藏者或替代者。税款的直接纳税人通过转嫁税负给他人，自己并不承担纳税义务，仅仅是充当了税务部门与实际纳税人之间的中介桥梁。
税负转嫁一般有三种方法：
（1）市场调节法：根据市场变化进行税负转嫁筹划的方法。
（2）商品成本转嫁法：根据商品成本状况进行税负转嫁的方法。
（3）税基转嫁法：根据课税范围的大小、宽窄实行的不同税负转移方法。
【案例-商品成本转嫁法】
白酒厂商生产的白酒产品是一种特殊的消费品，需要缴纳消费税。白酒厂商为了保持适当的税后利润，通常的做法是相应提高出厂价，但这样做，一方面会影响市场，另一方面也会导致从价定率消费税与增值税的攀升。
做法：
设立独立的销售公司。酒厂设立独立的销售公司，利用增加流通环节的办法转税负。由于酒类产品的消费税仅在出产环节计征，即按产品的出厂价计征消费税，后续的分销、零售环节不再缴纳。
这种情况下，引入独立的销售公司，便可以采取“商品成本转嫁”的方法，先以相对较低的价格卖给自己的销售公司，然后再由销售公司以合理的高价进行层层分销。通过这种方式，厂商可以在保证利润的前提下实现消费税税负的降低。
递延纳税筹划法
递延纳税是企业开展税务筹划的目标之一，是指企业在不违反法律法规的前提下，延迟一定时期后再缴纳本期应纳的税款。递延纳税虽然不能直接减少企业应纳税款，但由于货币存在时间价值，递延纳税就如同纳税人从政府取了一笔无息贷款，可以在本期有更多的资金用于投资和再投资以获得更大的投资收益或可以减少企业的筹资成本，相对降低了税收负担取得了收益。因此，纳税人可合理合法地运用各种税务筹划方法，以获取递延纳税的税收利益。
递延纳税的方法：
（1）推迟收入的确认。如：分期收款销售、预售账款销售、委托代理销售、现款现货交易等。
（2）提前支付费用，即需要支付的费用提前支付。
【案例-委托代销结算】
某造纸厂7月份向汇文文具店销售白纸板113万元（含税价格），贷款结算采用销售后付款的方式，汇文商店10月份只汇来贷款33.9万元。对此类销售业务，该造纸厂该如何进行税收筹划呢？
做法：
因此笔业务是由于购货方式商业企业，并且货款结算采用销售后付款的方式，因此可以选择委托代销模式：该造纸厂7月份可以不计算销项税额，10月份按收到代销单位的销货清单后确定销售额，并极端销项税额为：[33.9/(1 13%)]×13%=3.9（万元）
对尚未收到销货清单的货款可以暂缓申报、计算销项税额。如果不按委托代销结算方式处理，则应计提销项税额为：[113/(1 13%)]×13%=13（万元）
业务转化筹划法
业务转化筹划就是企业在进行税收筹划的时候，能够正确的、灵活的将注入购买、销售、运输、建房等业务，无形资产转让可以合理转化为投资或合营业务，工程招标中介可以合理转化为转包人，甚至还有企业雇员与非雇员之间的相互转化等等。
业务转移税务筹划方法：
（1）企业可以找到一个企业所得税税率比较低的税收洼地，然后将自己企业中的的所以业务都转移到自己找到的新税收洼地去，这样就能够将税率降低，此时企业就能够减少自己的税收支出，实现企业利益最大化。
（2）企业可以通过利益或者其他费用的输送的方式，来将自己企业中高利润收入的方式转移到利率洼地设立的新公司中，这样就能够有效减少利润支出。
这种方法有两种方案，规模比较大的企业适合使用霍尔果斯的方案，减少在进行业务转移的时候将特定行业实行企业所得税全免政策，这种政策是可以直接减免企业所得税的，可以使企业的利润上升到25%。中小企业就比较适合个人独资型，就是指事项固定税率的一种核定征收模式，可以直接减少企业利润额，能够使企业的成本降低70%。
【案例-利润转移的方式】
有A公司，去年实现了300万的利润，应交企业所得税为75万元，剩余的225万元需要在分红时缴纳45万元的个人所得税，对于A公司的老板来说，从毛利润到最后的利润获取，一共缴纳了将近40%的税金，老板很头疼，想要通过什么方式来减轻税负。
做法：通过设立个人独资企业B，将A公司的利润中的150万元转入到B企业，来看看这样做后具体的节税效果。
A公司：
利润150万元部分：
增值税：公司利润，不涉及增值税
企业所得税：150*25%=37.5万元
个人所得税(分红)：(150-37.5)*20=22.5万元
税款合计：37.5 22.5=60万元
B公司：
增值税：150/1.03*3%=4.37万元
企业所得税：个人独资不缴纳企业所得税
个人所得税(分红)：150/1.03*10%*35%-1.475=3.62万元
税款合计：4.37 3.62=7.99万元
最后得出，不管B企业为小规模或者是一般纳税人，其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣，等于是A公司应该承担的增值税部分转移到了B公司，所以B公司实际担负的税额只有个税的3.62万元，那么算下来税负3.62/150=2.4%，B企业相对于A公司节约56.38万元，节税比例高达94%。
对于大多数会计从业者来说，最有挑战的工作莫过于税收筹划了。税收筹划对于公司的经营来说至关重要，它不仅有利于企业经济行为有效率的选择，增加企业可支配收入，增强企业竞争能力；有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入。
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