小规模纳税人1税率如何填申报表(小规模印花税申报表怎么填)

纳税义务发1生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。

1、一定要看增值税的纳税义务发生时间。

对于纳税义务发生时间在2020年2月底以前，如何仍然适用3印花税%征收率征收增值税率税的，按填照3如何%征收率开具增值税发票。

2、按照1%征收率开具增值税发票，既可以开具增值税普通发票，也可以开具增值税专用发票。

3、如果纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，但此期间内纳税人没有及时开票交税，后期也可以按1%征收率纳税人开票交税，会有滞纳金等。

2020年3月1日至5月31日期间，对于减按1%征收率怎么征收增值税的，按下列公式纳税人计算销售额：

销售额=含税销售额/（1 1%）

比如：3月份开具了一份增值税普通发票，含税金额40.4万元。则：

不含税销售额=含税销售额/（1 1%）=40.4/1.01=40万元

应交增值税=不含税销售额*征1收率1%=0.4万元

账务处理：

借：银行存款 40.4万元

贷：主营业务收入 40万元

应交税费-应交增值税 0.4万元

小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在税率《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次。

注意：对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月小规模底以前，已按3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或填者退回等情形需要开具红字发票的，按照3%征收率开申报表具红字发票；开票怎么有误需要重新开具的，应按照3%申报表征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

1、比如2020年2月份按照3%开具的一份发票开错了，3月份发现了，3月份按照3%征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

2、一定要按纳税义务发生时间来根据当时的征收率来开票、红小规模冲等操作。