再有8天的时间，初级会计资格全国统一考试就要开始，要考试的你备考的怎么样？今天根据往年的命题思路，给大家带来一份《初级经济法》考前押题，如果你可以在这套试卷中拿到90分，今年考试经济法这一块就就绝对没有问题

一.单选

1.李某收到购买货物的发票，发现金额记载错误，正确的处理方法是（ ）。 A.由出具单位更正，在更正处加盖出具单位印章

B.无需重开，在更正处备注更改人

C.无需重开，在更正处红字标记

D.由出具单位重开，不得在原始凭证上更正

参考答案：D.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 故选D。

2.某机械设备制造企业2018年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。在计算该企业2018年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（ ）万元

A.410

B.350

C.450

D.360

参考答案：C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额=3000×15%=450（万元），400（当年发生额） 60（上年结转额）=460（万元），460万元＞450万元，允许扣除450万元，超过限额的10万可以继续结转到以后年度根据规定进行扣除。

3.单位内部会计监督的主体一般是（ ）。

A.本单位的会计机构和会计人员

B.税务机关

C.本单位内部的审计部门

D.会计师事务所

参考答案：A.单位内部会计监督是指各单位的会计机构、会计人员依照法律的规定，通过会计手段对经济活动的合法性、合理性和有效性进行的监督，因此单位内部会计监督的主体为：本单位的会计机构和会计人员。 故选A。【补充】单位内部会计监督对象是本单位的经济活动。

4.一般会计人员在办理交接手续时，由（ ）监交。

A.单位的会计人员

B.单位的会计机构负责人

C.单位的审计主管

D.单位负责人

参考答案：B.会计工作交接，也称会计人员工作交接，是指会计人员工作调动、离职或因病暂时不能工作，应与接管人员办理交接手续的一种工作程序。一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人（会计主管人员）监交。故选B。【补充】会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续时，由单位负责人监交，必要时，主管单位可以派人会同监交。

5.会计工作的政府监督主要是指（ ）代表国家对单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现的违法会计行为实施的行政处罚。

A.国务院

B.税务部门

C.注册会计师协会

D.财政部门

参考答案：D 财政部门是会计工作政府监督的实施主体，这里的财政部门是指国务院财政部门、国务院财政部门的派出机构和县级以上人民政府财政部门； 故选D。 【补充】除财政部门外，审计、税务、人民银行、银行监管、证券监管、保险监管等部门依照有关法律、行政法规规定的职责和权限，可以对有关单位的会计资料实施监督检查。

6.下列法律责任形式中，属于行政责任的是（ ）。

A.赔偿损失

B.罚款

C.返还财产

D.罚金

参考答案：B 行政责任分为行政处罚和行政处分，其中，行政处罚包括：警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留等。选项AC，属于民事责任；选项B，属于行政责任中的行政处罚；选项D，属于刑事责任。故选B。

7.李某一直在甲公司工作，共12年（一直缴纳失业保险），因劳动合同到期而劳动关系终止，符合领取失业保险的待遇，李某最长领取失业保险的期限是（ ）。

A.24个月

B.12个月

C.18个月

D.6个月

参考答案：A.失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。故选A。

8.甲公司职工周某的月工资为6 800元。已知当地职工基本医疗保险单位缴费率为6%，职工个人缴费率为2%，用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为30%。关于周某个人医疗保险账户每月存储额的下列计算中，正确的是（ ）。

A.6 800×2%＝136（元）

B.6 800×2%＋6 800×6%×30%＝258.4（元）

C.6 800×2%＋6 800×6%＝544（元）

D.6 800×6%×30%＝122.4（元）

参考答案：B 个人医疗保险账户每月存储额＝个人工资中扣除部分＋单位缴费转入。甲公司职工周某的月工资为6 800元，个人工资中扣除部分＝6 800×2%＝136（元）；单位缴费转入的金额＝6 800×6%×30%＝122.4（元）；则个人医疗保险账户每月存储额＝6 800×2%＋6 800×6%×30%＝258.4（元）。故选B。

9.2018年10月19日，甲公司职工李某因突发心脏病住院治疗。已知李某实际工作年限为12年，其中在甲公司工作年限为4年。李某依法可享受的医疗期为（ ）。

A.12个月

B.9个月

C.18个月

D.6个月

参考答案：D 实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的医疗期为6个月。李某实际工作年限为12年，其中在甲公司工作年限为4年，则李某依法可享受的医疗期为6个月。故选D。

10.预算单位使用财政性资金应向（ ）申请开立零余额账户。

A.中国人民银行

B.财政部门

C.上级主管部门

D.社保部门

参考答案：B 预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。故选B。

11.商业银行与营利性单位及非营利性单位共同发行的卡，被称为（ ）。

A.联名卡

B.记名卡

C.贷记卡

D.准贷记卡

参考答案：A 联名（认同）卡是商业银行与营利性机构及非营利性机构合作发行的银行卡附属产品，其所依附的银行卡品种必须是经批准的品种，并应当遵守相应品种的业务章程或管理办法。故选A。

12.根据支付结算法律制度的规定，下列票据日期中，属于票据必须记载事项的是（ ）。

A.承兑日期

B.背书日期

C.保证日期

D.出票日期

参考答案：D.选项A，属于相对记载事项，汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期； 选项B，属于相对记载事项，背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书； 选项C，属于相对记载事项，保证人在票据或者粘单上未记载"保证日期"的，出票日期为保证日期； 选项D，出票日期为必须记载事项，如不记载，票据行为即为无效。 故选D。

13.根据消费税法律的规定，下列各项中，不征收消费税的是（ ）。

A.体育上用的发令纸

B.礼花

C.烟花炮弹

D.鞭炮

参考答案：A.鞭炮、焰火税目征收范围包括各种鞭炮、焰火；体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不按本税目征收。故选A。

14.2019年10月甲公司进口货物一批，海关审定货价为80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计20万元，缴纳关税税额10万元。已知增值税税率为16%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

A.（80＋10）×16%＝14.4（万元）

B.（80＋20）×16%＝16（万元）

C.80×16%＝12.8（万元）

D.（80＋20＋10）×16%＝17.6（万元）

参考答案：D（1）一般贸易项下进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为关税完税价格；（2）到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格；（3）进口货物不征收消费税时，应纳增值税税额＝（关税完税价格＋关税）×增值税税率。则甲公司当月进口该批货物应纳增值税税额＝（80＋20＋10）×16%＝17.6万元）。故选D。

15.大学教授张某取得的下列收入中，应按"稿酬所得"税目计缴个人所得税的是（ ）。

A.作品参展收入

B.出版书画作品收入

C.学术报告收入

D.审稿收入

参考答案：B稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。选项ACD，均按"劳务报酬所得"税目计缴个人所得税；选项B，按"稿酬所得"税目计缴个人所得税。故选B。

16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除办法减除费用计缴个人所得税的是（ ）。

A.个体工商户的生产、经营所得

B.工资、薪金所得

C.利息、股息、红利所得

D.劳务报酬所得

参考答案：D.选项A，个体工商户的生产、经营所得采用限额内据实扣除的办法； 选项B，工资、薪金所得采用定额扣除办法； 选项C，利息、股息、红利所得，全额计缴，不得扣除任何费用； 选项D，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得采用定额和定率相结合的扣除办法计缴个人所得税。 故选D。

17.某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30 000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（ ）元。

A.0

B.25 200

C.28 000

D.30 000

参考答案：B.工资、薪金所得有两个费用扣除标准：3 500元和4 800元，在我国境内企业中工作的外籍专家按4 800元扣除费用。在本题中，外籍专家每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额＝30 000－4 800＝25 200（元）。故选B。

18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得收入为一次计缴个人所得税的是（ ）。

A.稿酬所得

B.财产租赁所得

C.偶然所得

D.特许权使用费所得

参考答案：B 选项A，稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次； 选项B，财产租赁所得，以一个月内取得收入为一次计缴个人所得税； 选项C，偶然所得，以每次收入为一次； 选项D，特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。 故选B。

19.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（ ）。

A.进口金属矿石的冶炼企业

B.销售精盐的商场

C.开采原煤的公司

D.销售石油制品的加油站

参考答案：C资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采或生产盐的单位和个人征收的一种税。选项ABD，对零售、进口行为不征收资源税，选项C，开采原煤的公司属于资源税纳税人。故选C

20.根据税收法律制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员的进口货物，适用的关税税率是（ ）。

A.特惠税率

B.普通税率

C.协定税率

D.最惠国税率

参考答案：D.对原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员的进口货物按照最惠国税率征税。故选D。

21.甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，则（ ）。

A.由甲方缴纳契税

B.由乙方缴纳契税

C.由甲乙双方各缴纳一半契税

D.甲乙双方都不缴纳契税

参考答案：D.房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。故选D。

22.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（ ）。

A.报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证

B.建筑安装工程承包合同

C.门市部零星修理业务开具的修理单

D.农林作物保险合同

参考答案：B 选项ACD，属于印花税的免税范围；选项B，建筑安装工程承包合同，按承包金额0.3‰贴花，缴纳印花税。故选B。

23.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是（ ）。

A.调整税收优惠政策

B.不予颁发税务登记证

C.不予出具完税凭证

D.确认纳税环节

参考答案：A根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，即对抽象行政行为（规章、规定、政策调整等）不服，不属于行政复议的受理范围。选项A不属于税务行政复议范围；选项BCD属于税务行政复议范围。故选A。

24.下列不属于诉讼时效中断的是（ ）。

A.法定代理人死亡

B.当事人一方提起诉讼

C.当事人一方提出要求

D.当事人一方同意履行义务

参考答案：A诉讼时效期间的中断，是指在诉讼时效期间，当事人提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务，而使已经过的时效期间全归于无效。选项A属于诉讼时效中止，不属于诉讼时效中断，符合题意；选项BCD均属于诉讼时效中断，不符合题意。故选A。

二.多选

1.2016年9月，主管税务机关对甲公司2015年度企业所得税纳税情况进行检查，要求甲公司补缴企业所得税税款56万元并在规定时限内申报缴纳。甲公司以2015年企业所得税税款是聘请乙税务师事务所计算申报为由，请求主管税务机关向乙税务师事务所追缴税款。主管税务机关未接受甲公司的请求，并依照法律规定责令甲公司提供纳税担保。甲公司请丙公司提供纳税担保并得到税务机关的确认。上述事件中涉及的机关和企业中，属于税收法律关系主体的有（ ）。

A.乙税务师事务所

B.主管税务机关

C.甲公司

D.丙公司

参考答案：B,C,D 税收法律关系主体，是指参加税收法律关系，在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人。税收法律关系主体分为征税主体和纳税主体。其中，征税主体包括各级税务机关、海关等；纳税主体，包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。在本题中，征税主体为主管税务机关，纳税主体为甲公司和丙公司。故选BCD。

2.下列各项中，属于会计核算内容的有（ ）。

A.资本、基金的增减

B.财物的收发、增减和使用

C.财务成果的计算和处理

D.依法建账

参考答案：A,B,C 会计核算的内容包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算；（4） 资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6） 财务成果的计算和处理；（7） 需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项； 选项ABC正确； 选项D错误，依法建账属于会计核算基本要求的范畴。 故选ABC。

3.法律关系的三要素有（ ）。

A.法律关系的主体

B.法律关系的内容

C.法律关系的客体

D.法律事件

参考答案：A,B,C法律关系是由法律关系的主体、法律关系的内容和法律关系的客体三个要素构成的。故选ABC。

4.钱某、王某、贾某合伙购买房屋，与房地产开发商签订买卖合同，该法律关系中法律关系的主体有（ ）。

A.房地产开发商

B.钱某

C.王某

D.贾某

参考答案：A,B,C,D法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。在本题中，双方形成买卖关系，房地产开发商与钱某、王某、贾某均是依法享有和承担收取（交付）价款，交付（收取）房屋的权利和义务的当事人，均属于法律关系的主体。故选ABCD。 【提示】法律关系主体的人数只有下限2人，上不封顶。

5.下列费用准予在超过扣除标准后，结转以后年度扣除的有（ ）。

A.工会经费

B.职工教育经费

C.广告费和业务宣传费

D.职工福利费

参考答案：B,C .在企业所得税中，可以结转扣除的包括职工教育经费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠（可结转以后3年内扣除）。故选BC。

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（ ）。

A.购入固定资产的支出

B.固定资产的大修理支出

C.租入固定资产的改建支出

D.已足额计提折旧的固定资产的改建支出

参考答案：B,C,D根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出作为长期待摊费用：（1）已足额计提折旧的固定资产的改建支出；（2）租入固定资产的改建支出；（3）固定资产的大修理支出。故选BCD。

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。

A.保险赔款

B.国家发行的金融债券利息

C.军人转业费

D.劳动分红

参考答案：A,B,C 选项ABC，均属于免征个人所得税的项目；选项D，劳动分红应并入工资、薪金所得计缴个人所得税。故选ABC。

8.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）。

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

参考答案：A,B,C,D. 选项A正确，纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税； 选项B正确，以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税； 选项C正确，纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税； 选项D正确，纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。 故选ABCD。

9.根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有（ ）。

A.抢险救灾物资运输结算凭证

B.保管合同

C.农林作物保险合同

D.租赁合同

参考答案：A,C. 选线AC，抢险救灾物资运输结算凭证、农林作物保险合同免征印花税；选项B，保管合同，按保管费用千分之一贴花；选项D，租赁合同，按租金的千分之一贴花。故选AC。

10.下列关于行政复议表述正确的有（ ）。

A. 一经作出即发生法律效力

B. 口头申请、书面申请均可

C. 行政机关作出的行政处分不能申请行政复议

D. 一般采用书面审查，若确有必要的可以听取当事人的意见

参考答案：B,C,D. 选项A错误，行政复议决定书一经送达，即发生法律效力，而非一经作出； 选项B正确，申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请； 选项C正确，行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议；选项D正确，行政复议原则上采取书面审查的方法，但是申请人提出要求或者行政复议机关负责法制工作的机构认为有必要时，可以向有关组织和人员调查情况，听取申请人、被申请人和第三人的意见。故选BCD。

11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有（ ）。

A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入迹象的

C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

参考答案：A,B,C 适用于纳税担保的情形有：（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的（选项B）； （2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的（选项C）； （3）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的（选项A）； （4）其他情形。 选项D，属于适用于强制执行的情形。 故选ABC。

12.甲行政机关财务负责人刘某因犯罪被人民法院判处有期徒刑，并处罚金和没收财产，后被甲行政机关开除。刘某承担的法律责任中，属于刑事责任的有（ ）。

A.没收财产

B.罚金

C.有期徒刑

D.开除

参考答案：A,B,C 刑事责任分为主刑和附加刑。主刑包括：管制，拘役，有期徒刑，无期徒刑，死刑；附加刑包括：罚金，剥夺政治权利，没收财产，驱逐出境。选项AB属于刑事责任中的附加刑；选项C属于刑事责任中的主刑；选项D属于行政处分，不是刑事责任的范畴。故选ABC。

13.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于职工带薪年休假制度的表述中，正确的有（ ）。

A.职工连续工作1年以上方可享受年休假

B.机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工均可依法享受年休假

C.国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期

D.职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入

参考答案：A,B,C,D. 选项AB表述正确，机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工，连续工作1年以上的，享受带薪年休假； 选项CD表述正确，职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入，国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。 故选ABCD。

14根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，属于停止领取失业保险金并且同时停止享受其他失业保险待遇的情形有（ ）。

A.重新就业的

B.应征服兵役的

C.移居境外的

D.享受基本养老保险待遇的

参考答案：A,B,C,D. 失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：（1）重新就业的；（2）应征服兵役的；（3）移居境外的；（4）享受基本养老保险待遇的；（5）无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的。故选ABCD。

15.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的有（ ）。

A.白酒

B.卷烟

C.啤酒

D.烟丝

参考答案：A,B. 现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采取从价定率和从量定额的复合计征办法。故选AB

三.判断：

1.申请人对税务机关做出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，无须缴纳罚款和加处罚款，可以直接申请行政复议。（　）

A.对

B.错

参考答案：B.错误.上述情形，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。

2.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。（　）

A.对

B.错

参考答案：A.正确.表述正确。

3.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，可以冻结案件涉嫌人员的储蓄存款。（　）

A.对

B.错

参考答案：B.错误.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以"查询"案件涉嫌人员的储蓄存款。只有查询权，没有冻结权。

4.除特殊情形外，单位保管的会计档案一律不得外借。（　）

A.对

B.错

参考答案：A.正确.单位保存的会计档案一般不得对外借出。确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的，应当严格按照规定办理相关手续。

5.行政复议，采取书面审查方式，由税务机关指定1名行政复议工作人员参加。（　）

A.对

B.错

参考答案：B.错误.行政复议，采取书面审查方式，由"2名以上"行政复议工作人员参加。

6.甲公司处理临近到期产品所收货款不计入会计账簿，而另设小金库，用于职工日常福利，该行为符合法律规定。（　）

A.对

B.错

参考答案：B.错误.任何单位不得在法定会计账簿之外私设会计账簿。

7.银行对账单的保管期限，应当至少保存30年。（ ）

A.对

B.错

参考答案：B.错误.银行对账单的保管期限，应当至少保存10年。

8.凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭工商机关核发的营业执照向开户银行申领单位卡。（　）

A.对

B.错

参考答案：B.错误.凡在中国境内金融机构"开立基本存款账户"的单位，应当凭中国人民银行核发的"开户许可证"申领单位卡。

9.自2017年1月1日起至2019年12月31日，年应纳税所得额50万元以下的小微企业，适用10%的税率缴纳企业所得税。（　）

A.对

B.错

参考答案：B.错误.自2017年1月1日起至2019年12月31日，年应纳税所得额50万元以下的小微企业，其应纳税所得额按50%计算，适用20%的税率缴纳企业所得税。

10.海关对进口环节征收的城市维护建设税，按照7%的税率计征。（　）

A.对

B.错

参考答案：B.错误.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。

综合题：

1.甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2018年12月有关经济业务如下： （1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额32000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8000元；支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1600元；购进用于集体福利的食品取得增值税专用发票注明税额3200元。 （2）销售袋装食品，开具普通发票，发票上注明的金额742625元，另收取包装物租金58500元。 （3）采取分期收款方式销售果酱，含税总价款116000元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取含税价款36975元。 （4）向敬老院赠送自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2465元，同类乳制品含税销售价款3697.5元。 已知：本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为16%，成本利润率为10%；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

a.下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。

A.购进生产用原材料的进项税额32000元

B.购进办公设备的进项税额8000元

C.支付包装设计费的进项税额1600元

D.购进用于集体福利的食品的进项税额3200元

参考答案：A,B,C. 选项D：购进货物用于集体福利、个人消费的，对应的进项税额不得抵扣。

b.甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

A.742625÷（1 16%）×16%=102431.034（元）

B.（742625 58500）×16%=128180（元）

C.（742625 58500）÷（1 16%）×16%=110500（元）

D.［742625 58500÷（1 16%）］×16%=110500（元）

参考答案：C. 销售果酱开具的是普通发票，普通发票的金额默认为价税合计金额，因此"702000"需要价税分离。销售货物收取的包装物租金58500元属于价外费用（视为含税收入），应价税分离后并入销售额一并计税。

c.甲食品厂当月销售果酱增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

A.36975×16%=5916（元）

B.36975÷（1 16%）×16%=5100（元）

C.116000÷（1 16%）×16%=16000（元）

D.116000×16%=18560（元）

参考答案：B.采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。在本题中，合同约定本月应收款项为36975元，本月应当按照36975元计算销项税额，而且题目明确交待"36975元"为含税价款，应当作价税分离处理。

d.甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

A.2465÷（1 16%）×16%=340（元）

B.3697.5÷（1 16%）×16%=510（元）

C.2465×（1 10%）×16%=433.84（元

D.3697.5×16%=591.6（元）

参考答案：B. 将自产的货物用于赠送，视同销售货物，应按下列顺序确定销售额：（1）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定。在本题中，该批乳制品有同类乳制品价格，应按同类乳制品的平均销售价格确定销售额，不能按照组成计税价格确定销售额。此外，题目明确交待"3510元"为含税价款，应当作价税分离处理。

2.2015年1月1日，大学毕业的张某进入甲公司工作，双方签订了2年期限的劳动合同，月工资为4000元。合同约定试用期为2个月，试用期不包含在劳动合同期内，试用期内月工资3000元。在劳动合同试用期内，张某不得解除劳动合同，否则需要向甲公司支付违约金。已知：当地最低工资标准为1800元。2016年1月1日，甲公司送张某去印度进行技术培训，双方签订补充协议约定，培训费为10万元。张某培训回来后需要在甲公司服务5年，如张某违反约定，需要向甲公司支付违约金10万元。双方再无其他约定。 2017年1月1日，张某学成回国，升职为甲公司的技术总监。甲公司于张某签订竞业限制协议，约定合同解除或终止后3年内，张某不得在本行业从事有关业务，甲公司每月支付其补偿金1万元，如果张某违反约定，需要向甲公司支付违约金， 2017年底，张某想出国进修，于是提出带薪年休假申请。但甲公司不同意，理由是张某当年累计请病假1个月。

要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。

a.下列关于张某与甲公司劳动合同约定的内容中，不符合法律规定的是（ ）。

A.试用期2个月

B.试用期不包含在劳动合同期内

C.试用期内月工资为3000元

D.在劳动合同试用期内，张某不得解除劳动合同

参考答案：B,C,D.选项A，2年期的劳动合同，约定的试用期不得超过2个月，所以该选项正确。选项B，试用期包含在劳动合同期内。选项C，试用期的工资不得低于劳动合同约定工资（4000元）的80%（3200元）。选项D，劳动者在试用期内提前3日通知用人单位解除劳动合同。

b.双方在服务期补充协议中所作的下列约定中，符合法律规定的是（ ）。

A.张某的服务期为5年

B.张某违反服务期约定应支付违约金100000元

C.2年劳动合同期满，张某离职不受服务期的约束

D.若是用人单位未及时足额支付劳动报酬，张某以此为由可以解除劳动合同，并不用向用人单位支付违约金

参考答案：A,B,D.选项A，服务期的期限由用人单位和劳动者自由约定；选项B，约定的违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用；选项C，劳动合同期满，顺延至服务期，服务期未满离职的，劳动者应向用人单位支付违约金；选项D，属于用人单位的过错，劳动者解除劳动合同，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。

c.下列关于张某与甲公司签订的竞业限制协议，表述不正确的是（ ）

A.张某不属于竞业限制的人员，甲公司不得与其签订竞业限制协议

B.竞业限制期限最长不能超过2年

C.劳动合同解除或者终止后，如果因甲公司原因导致3个月未支付经济补偿，张某可以向人民法院请求解除竞业限制

D.如果张某违反竞业限制约定，向甲公司支付违约金后，甲公司不得再要求张某继续履行竞业限制义务

参考答案：A,D.选项A，竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员，张某是技术总监，属于竞业限制人员之一。选项D，劳动者违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单位 4.要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的，人民法院应予支持。

d.下列关于张某提出带薪年休假申请的表述中，正确的是（ ）

A.张某可以申请带薪年休假，其年休假天数为5天

B.张某可以申请带薪年休假，其年休假天数为10天

C.张某累计请病假1个月，不得申请带薪年休假

D.带薪年休假包括国家法定节假日、休息日

参考答案：A.选项ABD，累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期；选项C，累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的，不享受当年的年休假。张某累计工作3年，可享受5天年休假，请病假累计1个月，并不影响其休年休假。

3.甲公司于2017年10月1日在A银行开立基本存款账户，10月15日因借款需要在B银行开立一般存款账户，10月25日，在A银行开立单位银行卡账户。 2017年12月1日，由于业务往来，收到乙公司开来的3个月到期的商业承兑汇票一张，票面金额20万元，票据记载的付款人为丙公司。甲公司不放心，又要求乙公司找来丁公司作为保证人。丁公司在记载保证事项时，载明"若票据到期后持票人不获付款，必须先到法院起诉，本人只承担补充责任"。甲公司找到丙公司进行承兑，丙公司记载"承兑，乙公司款到后支付。"后甲公司将该汇票背书转让给戊公司。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

a.下列关于甲公司开立的基本存款账户及一般存款账户的表述中，正确的是（　）。

A.基本存款账户与一般存款账户，均可办理现金缴存与支取

B.一般存款账户与基本存款账户不能在同一银行的营业机构

C.一般存款账户开立不必以基本存款账户的存在为前提

D.基本存款账户的开立需中国人民银行核准，一般存款账户的开立只需向中国人民银行备案

参考答案：B,D. 一般存款账户只能办理现金缴存，不能办理现金支取，选项A错误；一般存款账户是在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的，选项B正确；开立一般存款账户需出具基本存款账户开户许可证，也就是必须先有基本存款账户才能开立一般存款账户，选项C错误。

b.下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，符合法律规定的是（　）。

A.单位人民币卡账户资金可以与其他存款账户自由转账

B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金

C.用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可透支结算

D.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户

参考答案：D.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，选项A错误；单位人民币卡销户时，其资金余额应当转入其基本存款账户，选项B错误；单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支，选项C错误；不得将销售货物收入存入单位卡账户，选项D正确。

c.关于丙公司与丁公司在票据上的记载事项，下列表述错误的是（　）。

A.丙公司因记载了条件而不承担票据责任

B.丁公司因记载了条件而不承担票据责任

C.丙公司记载的条件事项有效

D.丁公司记载的条件事项无效

参考答案：B,C.承兑附条件的，视为拒绝承兑；保证附条件的，不影响保证的效力。因此丙公司拒绝承兑不承担票据责任，丁公司记载的条件是没有效力的，应承担票据责任。

d.戊公司到期提示付款，遭到丙公司拒绝，则可以追索的对象为（　）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司

参考答案：A.由于该汇票被拒绝承兑，不得背书转让，背书转让的，背书人应当承担票据责任。