财政税收和纳税人
1、国民收入的分配
社会总产品，是指一个国家在一定时期内(通常为一年)，物质生产部门所生产出来的物质资料的总和。在市场经济条件下，用货币所表示的社会总产品，就是社会总产品，就是社会总产值。
国民收入，是社会总产品扣除消耗掉的生产资料后余下的那部分。国民收入的分配是社会再生产过程中的一个重要环节，它的性质是由生产资料所有制决定的。国民收入分配的状况，还取决于社会生产力发展水平和状况。在国民收入的分配中，必须正确处理积累与消费的关系。
提示：
(1)社会总产品与社会总产值两者价值量相等，但表示方法不同。前者以实物形式，后者以贷币形式来表示。
(2)国民收入要进行分配，生产社会总产品时消耗掉的生产资料是不能参加分配的，所以在社会总产品中，扣除已消耗的生产资料，余下的那部分净产值，称作国民收入。
(3)比较三个概念：社会总产值、国民收入、国内生产总
(4)正确处理积累与消费的关系。
2、财政收入和支出 财政的作用
国家财政是通过预算实现的。预算包括财政收入和支出。
提示：
① 财政的本质是一种分配关系，是国家参与国民收入的分配，以国家为主体、凭借政治权力而进行的社会产品的分配。
② 区分预算和决算，搞清预算的功能、预算的内容、预算的特点。
③ 明确财政收入的形式，财政支出的作用和种类。
④ 对收支平稳，要做如下理解：
A、如果财政收大于支，节余过多，则意味着财政资金没有得到有效的利用，国家职能没有得到充分的体现，这对国民经济和社会发展会产生不利的影响。
B、略有节余也未必是财政运行的最佳状态，如果连年节余，累计起来就会形成大量节余，对国民经济发展同样不利。我国财政收支平衡的要求之所以定位于“略有节余”，它是从一个较长期限来考虑的，经济运行过程中还客观存在着财政赤字的实际情况。可见，财政运行的最佳状态，应该是在一个较长期限内追求收支相抵这个最理想的结果。
C、如果财政支大于收，即财政赤字，就意味着财政支出要部分依靠借债来维持。当然，略有赤字也应视为财政收支大体平衡。
D、如果赤字较高或过高，产生的结果，也要做具体的分析。就目前的经济形势来说，国家实施积极的财政政策是在特定的条件下所采取的特定政策。首先，我国是通过发行国债来解决财政赤字问题的;其次，我国当前经济形势是“商品过剩”不会出现抢购现象;再次，我国的财政赤字均低于国际警戒线。所以我国目前出现的财政赤字，不会导致通货膨胀。
3、税收及其基本特征，依法纳税是公民的基本义务
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。我国现阶段的几种主要税种。
社会主义国家的性质和职能决定了我国的税收是取之于民，用之于民的新型税收。在我国，税收作为组织财政收入的基本形式，是调节经济的重要杠杆，是国家实现对经济监督的重要手段。
纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。在我国，增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税等是主要税种。
依法纳税是公民的义务，我国每一个公民都应该具有“纳税人”的意识。
提示：
(1)税收是国家凭借政治权力而不是凭经济条件取得收入;税收是合法取得的收入，并不是随心所欲、没有标准;税收是无偿取得收入;税收是财政收入的最基本形式;税收是为国家实现其职能服务的。
(2)强制性是国家取得财政收入的基本前提，也是国家满足社会公共需要的保证;税收不具有偿还性、返还性;税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。税收的三个特征集中体现了税收的性。
(3)纳税人与征税对象的区别。纳税人是纳税主体。征税对象即纳税对象，是指对什么东西征税，征税的客体。不同的税种，主要就是征税对象的不同。
(4)税收作为一种分配关系(税收的本质)，在不同的社会制度下具有共同点。而税收在社会制度和不同的国家中，反映了不同的经济关系和阶级属性，即税收的性质不同。
(5)每个公民应该具有“纳税人”，这种意识既然包括依法履行纳税义务，同时也要懂得依法维护自己的合法权益，行使纳税人的权利。
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