银行税金及附加计入营业成本(银行营业净收入减去营业税金及附加后的差额为)

1、收取客户的违约金需要开票？交增值税吗？

若是合同没有履行导致业务并未发生，则你公司收取客户的违约金不属于增值税应税行为，无需开票，不需要缴纳增值税，开具收据就可以。会计分录：借：银行存款 贷：营业外收入-违约金收入；若是合同已经履行，业务也已经发生，则公司收取客户的违约金属于增值税应税行为（价外费用），需开票，需要缴纳增值税，增值税的税率按照主业来适用。会计分录：借：银行存款 贷：营业外收入-违约金收入 应交税费-应交增值税。

《增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

2、纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额能否全额抵扣？

根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）：“一、自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

3、申报增值税时，附加税报表中的计税依据修改原因要求必选，这个如何操作？

增值税及附加税费申报表中，附加税申报表的计税依据根据增值税的相关数据自动带出。若自行修改了计税依据-增值税税额数据，则修改原因为必填项，可根据实际情况在下拉菜单中选择修改原因。

4、2019年4月1日后，纳税人为享受加计抵减政策，在生产、生活性服务业计算四项服务销售额占全部销售额的比重时，是否应包括稽查查补销售额或纳税评估调整销售额？

《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，一般纳税人四项服务销售额占全部销售额的比重超过50%的，可以享受加计抵减政策。在计算四项服务销售占比时，销售额中包括申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估销售额。