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关于个税专项扣除

你需要了解的3个小知识

1、6项专项附加扣除是咋减税的？

个人所得税一般是对个人取得的收入，减除符合规定的扣除额后的余额进行税款计算。也就是说，扣除项目越多、金额越大，个人所负担的所得税就越少。

这次个人所得税改革，最大的亮点，就是对个人全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费等四项收入，在征收个人所得税时，除了扣除之前规定的“三险一金”外，又增加了六项可以扣除的项目，即：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。也就是说，这六个方面支出，如果符合相关法律法规规定的条件，今后缴纳个人所得税时，就可以从工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费收入中按规定标准扣除，这样对大多数人来讲，需缴纳的个人所得税又少了一部分，减税幅度也就更大了。

2、享受专项附加扣除必须填表吗？

是的，您享受专项附加扣除政策，最关键的是要准确完整地填报《个人所得税专项附加扣除信息表》，这是扣缴单位或税务机关为大家计算可以扣除金额的基础和前提，所以，需要按照税务机关制发的制式表格，把相关必须的信息填完整、填准确，提交给单位或税务机关。

专项附加扣除填表说明

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专项附加扣除首页填表说明

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需要提醒大家的是，新个税法的实施条例和个税专项附加扣除暂行办法都明确，纳税人和扣缴义务人都要按规定保存与专项附加扣除相关的资料，以备税务机关事后抽查。这意味着，如果出现纳税人造假，“无中生有”提供虚报信息等严重情况的，有关部门将依法处理，纳入信用信息系统并实施联合惩戒。因此，一定要如实填写哦。

3、专项附加扣除政策的办理途径有哪些？

两种主要途径：

（1）由单位按月发工资预扣税款时办理。除大病医疗以外，对其他五项扣除，您可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项附加扣除政策。首次享受时，需要填写《个人所得税专项附加扣除信息表》并报送给任职受雇单位，单位在每个月发放工资时，像“三险一金”一样，为您办理专项附加扣除。

（2）纳税人自行在年度综合所得汇算清缴申报时办理。一般来讲，有以下情形之一的，您可以选择在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时进行专项附加扣除，税款多退少补；个人所得税专项附加扣除信息随纳税申报表一并报送：

①不愿意通过单位办理扣除，未将相关专项附加扣除信息报送给任职受雇单位的；

②没有工资、薪金所得，但有劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的；

③有大病医疗支出项目的；

④纳税年度内未享受或未足额享受专项附加扣除等情形。

实际办理时如有疑问，可拨打各地12366纳税服务热线咨询。

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再提醒一下！个税APP系统已上线 ！

专项扣除信息每个人都要学会用 !

一、个税APP下载

在手机应用商店搜索“个人所得税”，即可获得下载方式

二、个税APP 注册

①人脸识别认证注册

输入居民身份证号码和姓名，然后与公安系统动态人脸识别，验证通过后，填写账号和手机号码，短信验证通过后完成注册。

【提醒】此模式只支持中国大陆居民。

②大厅注册码注册

到任一办税服务大厅，经办税人员验证人证一致后，登记个人证件信息并派发注册码。

在APP上选择大厅注册码注册，输入注册码、证件类型、证件号码和姓名等信息，验证通过后填写账号和手机号码，短信验证通过后完成注册。

【提醒】注册码有效期为7天，遗失可再次申请。

三、个税APP填报前要准备的信息

1、子女教育

①子女教育信息

包含受教育阶段、受教育时间段等

③子女、配偶身份证件号码

如果没有配偶，可不填写配偶身份信息

③扣缴义务人信息(选填)

为你预扣预缴个人所得税的扣缴义务人的完整名称和统一社会信用代码

2、继续教育

①继续教育信息

学历(学位)继续教育信息：教育阶段、入学时间、毕业时间

职业资格继续教育信息：教育类型、证书取得时间、证书名称、证书编号、发证机关

②扣缴义务人信息(选填)

为你预扣预缴个人所得税的扣缴义务人的完整名称和统一社会信用代码

3、大病医疗

①患者信息

本人及配偶、未成年子女发生的大病医药费用支出可限额内据实扣除，需要提供患者证件信息

②医疗信息

包含个人负担金额、医药费用总金额，按照相关就医凭证据实填写

4、住房贷款利息

①产权证明

如产权证、不动产登记证、商品房买卖合同、预售合同

②货款合同

按照贷款合同内容据实填写

③扣缴义务人信息(选填)

为你预扣预缴个人所得税的扣缴义务人的完整名称和统一社会信用代码

5、住房租金

①住房租赁信息

获取合同编号，租赁房屋坐落地址，租赁方信息

②工作城市信息

主要工作城市(市一级)

③扣缴义务人信息(选填)

为你预扣预缴个人所得税的扣缴义务人的完整名称和统一社会信用代码

6、赡养老人

①被赡养人信息

包含身份证件信息、出生日期，被赡养人需年满60(含)周岁

②共同赡养人信息(选填)

包含身份证件信息、出生日期，如果是独生子女不需要填写共同赡养人

③扣缴义务人信息(选填)

为你预扣预缴个人所得税的扣缴义务人的完整名称和统一社会信用代码

【提醒】

被赡养人未满60周岁可提前填报信息，被赡养人年满60周岁当月即可享受税前扣除

如果还有什么不懂的话，来看这个5分钟短片，手把手教你怎么用：

点击查看短片学习↓↓↓

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厉害了，若发现身份证信息被冒用了

可以用个税APP直接解决！

用个税App填报个人信息时，却发现“被入职”从未见过的陌生企业，这时该怎么办？

网友就在其个人微博反映：“装了国家税务总局的个人所得税app。结果填完一看，里面的我的任职受雇信息里，竟然除了本职工作，还多了一家完全不认识的公司，和我一点交集都没有。”

（图片来自：新浪微博）

相关专家表示，如果该网友能够100%确认该公司此前从未和他发生过经济往来，那么他很可能是遭遇了个人身份信息被盗用的情况。

上述网友还写道，“竟然查到我从2015年开始就被挂在其他的单位了，2017年开始在这家食品公司每个月都有0纳税的记录。”

相关专家表示，首先要排除该网友确实和这家公司产生过经济往来的可能性，包括被朋友将个人信息借走使用等情况。如果上述可能性能够排除，那么这位网友的个人身份信息就很可能被个别企业进行虚假申报，以达到偷逃企业所得税的目的。举例来讲，某企业多为一名这样的“影子员工”虚报一份不存在的“工资”，就可以在缴纳企业所得税时多抵扣一份。

这种个人身份信息被企业盗用虚报个税的案例此前也曾出现，多发生于在校大学生身上。如2018年，江苏常州大学怀德学院就曾发生大规模学生信息泄露事件，上千名学生信息被不法企业盗用。经调查发现，泄露信息的学生人数超过2600名，企业涉及省内多地，信息疑被企业用于偷逃税款。

怀德学院的某2018届毕业生当时在江苏省网上税务局发现还未找到工作的自己竟已在一家名为“江苏宏鑫保险代理有限公司”的企业“上了班”，企业还为他申报了每月3500元的个人收入。他的很多同学均发现自己“被入职”了“鼎宏汽车保险销售股份有限公司”、“徐州奥鲁汽车服务有限公司”、“常州科太环境技术有限公司”等多个公司，上报的个人月收入都在3500元左右。

个人身份信息被企业盗用进行个人所得税虚假申报会有什么危害？相关专家表示，由于新个税法明确居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。如果信息被盗用，可能导致该纳税人年度综合所得升高，最终影响个税缴纳。

税务部门明确提醒需享受附加扣除的市民，如果个人纳税人在注册个人所得税APP时对任职受雇信息有异议，可以在APP上发起在线申诉，保障自己权益。

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个税APP专项附加扣除填报操作

热点答疑！5个

针对个税APP操作，小编特别精选了5个热点问题，并附上了解答，希望能对您带来帮助~

一、公司为我申报的信息我能修改吗？我申报的信息公司能够修改吗？

答：您申报的专项附加扣除信息，您的扣缴义务人只可以查看不可以修改。扣缴义务人为您申报的专项附加扣除信息，您可以修改，您修改之后，扣缴义务人不可以再次修改。

二、我实际享受的专项附加扣除金额与预期不一致，应如何处理？

答：

1.请检查您填写的专项附加扣除信息是否有误。

2.与扣缴义务人确认是否存在其录入金额错误或未及时下载您填报的扣除信息等问题。

3.在您与扣缴义务人均填写正确的情况下，可进一步咨询专业人士或税务机关。

三、扣除年度什么意思？可以选择多年吗？

答：扣除年度指可享受专项附加扣除的年度，每次只能选择一个年度。对于子女教育支出、赡养老人支出、房贷利息支出等连续多年的扣除需要每年重新填写或确认。

四、如何选择申报方式？不同的申报方式有什么区别？

答：您可将采集的信息提供给扣缴义务人，由扣缴义务人在扣缴个人所得税时进行专项附加扣除；也可在年终汇算清缴时，自行办理专项附加扣除。

一般来说，指定扣缴义务人申报可以在取得收入时就可享受扣除，而自行申报更适合注重个人隐私的纳税人。

大病医疗支出只能由本人年终汇算清缴时自行申报扣除。

五、我申报的专项附加扣除信息什么时间生效？

答：一般来说，当月申报的专项附加扣除信息，在您指定了扣缴义务人申报的情况下，扣缴义务人在三天后即可下载。您需要及时通知您的扣缴义务人下载，以便扣缴义务人在计算工资、纳税申报等情况下使用。为保护您的隐私，您的专项附加扣除信息将作脱敏处理。

若您选择了自行申报，则需要在次年办理汇算清缴时扣除。