香港公司大陆税收主体认定(香港公司税收政策)

13269712876 乔鸿香港定居 4天前

近年来，世界各国税收环境愈发透明，包括CECR、CRS在内的BERPS国际税收项目加快了全球税制改革，信息更加全面、精准，对个人的账务风险越来越大。

在中国，新“个税条例”的实施，从征收方法和征收范围都对我们的财富规划产生巨大影响，同时，纳税身份及反避税条款也进一步加强对海外收益的避税管理。

”

面对这样的趋势，不少投资者和企业家们对财富隐私、资产避险、投资升值以及海内外企业构建的综合需求越来越强烈，海外身份筹划、税务规划、海外资产配置已成为解决资产和税务问题的关键。

税收居民身份的确定直接影响到个人的总税务负担。如何确定各国税务居民的身份、怎样运用各地区的税率设置及优惠政策进行身份筹划和税务规划，管控好潜在风险？专业的顾问们在了解世界各地税务政策认定知识的前提下，可以快速洞察目标客户需求、更透彻地理解监管大陆政策、更妥善地帮助客户在合规的方式下规划财富，成为客户全主体方位的财富管家。

在实践中，各国对税务居民身大陆份的认定有不同的标准，拥有一国国籍不一定会被认定为该国税务居民，具有一国的认定税务居民身份的也不一定就是具有该国国籍的人。

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内地、香港税收居民身份认定与税率如下

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内地税收居民个人身份的认定

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在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天为中国税收居民。

在中国境内有住所是指因户籍、 家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。如因学习、工作、探亲、旅游等而在中国境外居住的，在其原因消除之后，必须回到中国境内居住的个人，则中国即为该纳税人习惯性居住地。

不视为税收居民的实体

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合伙企业、个人独资企业不属于税收居民实体。合伙企业以其合伙人，个人独资企业以其投资人为纳税义务人。

个人所得税

中国内地的税收制度是一种累进税率的制度，即越有钱的人需要纳的税越多，最高须缴45%的税，将近其收入的一半。

级数

累计预扣预缴应纳税所得税

主体

预扣率（%）

速算

扣除数

1

不超过36000元部分

3

0

2

超过36000元至144000元的部分

1税收政策0

2520

3

超过144000元至300000元的部分

20

16920

4

超过300000元至420000元的部分

20

31公司920

5

超过420000元至660000元的部分

税收

25

52920

6

超过660000元至960000元的部分

35

85920

7

超过960000元的部分

45

181920

企业所得税

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基本税率25%

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适用20%税率

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业∶

（1）年度应纳税所得额不超过300万元;

（2）从业人数不超过300人;

（3）资产总额不超过5000万元。

适用15%税率

（1）国家需要重点扶持的高新技术企业;

（2）技术先进型服务企业;

（3）横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业;

（4）西部地区鼓励类产业;

（5）积体电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的积体电路生产企业;

（6）从事污染防治的第三方企业。

适用10%税率

（1）重点软体企业和积体电路设计企业特定情形;

（2）非居民企业特定情形所税收得。

中国香港税收居民身份认定与税率

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税务居民个人身份的认定

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（1）通常（ordinarily）居住于香港的个人;

税收政策

（2）在某纳税年度内在中国香港停留超过180天或在连续两个纳税年度（其中一个是有关的纳税年度）内在香港停留超过300天的个人。

一般而言，若个人在香港保留一永久性住所，用作他本人或其家人生活的地方，他会被视为通常居住于香港。其他会被考虑的的因素香港包括∶在外地是否有物业作居住用香港途，其主要是在香港还是外地居住。

税收居民的实体

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在中国香港境内注册成立的公司;或者于中国香港境外注册，但其主要管理或控制在香港境内进行的公司为税收实体。

实体税收

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香港的税比较简单，按照地区基准，只对本地区相关的收入征税，不对全球收入征税。个人所得税在香港叫薪俸税，可以按累进税率或者标准税率计算，以缴纳较少者为准。标准税率以净收入总额的15%计算，累进税率按不同税阶计算。

年度与简单的税制对应的，是种类繁多的免税额和抵扣额∶

免税项目∶

基本免税额∶ 132000

已婚人士免税额∶ 264000

子女免税额（第1-9名，按名计算）∶ 120000

供养兄弟姐妹免税额∶ 37500

供养60岁及以上老人（按名计算）∶50000

供养55岁及以上老人（按名计算）∶25000

单亲免税额∶132000

伤残人士免税额∶75000

（按名计算）伤残受养人免税额：75000

扣除项目∶

个人进修开支∶100000（上限）

长者住宿照顾开支∶100000（上限）

居所贷款利息∶100000（上限）

强积公司金供款∶18000 （上限）

慈善捐款∶ 35%

企业利得税

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香港于2018年4月1日之后的课税年度开始实施企业利得税两级制，政策不限公司行业、不论其规模。如果公司营业利润未达到200万港币的，则可按照新实施的8.25%进行征税，而超过200万港币的，首个200万港币仍然以8.25%进行征收，超过的利润才会以16.5%进行征收。至于独资或合伙业务的非法团业务，两级的利得税税率相应为7.5%及15%。

同时，香港政府还发布了多项科研成果的税务减免及退税政策，包括香港公司首个200万并且合资格的科研投资，可以获得300%的退税额度，而超过部分，仍可获得200%的退税额度。

企业服务行业的服务种类在不断增加，并且越来越多地涉及金融投资以外的领域。优秀的顾问和团队，需要拥有丰富的内容储备，才能满足客户多种多样的需求。