年终奖个税禁区(年终奖个税扣除数不合理之处)

快到年底了，很多单位开始考虑发年终奖了。

其实年终奖也有许多税务上面的坑要避免，有时多发钱，到手的反而少了。

比如：税前多发1块钱，个税多交2310.1元；税后收入多290元，但却交了2710元的税；每月工资不用交税的，不要把年终奖单独计税等。

其实，在发年终奖时，特别注意这三点，才会避免以上情况。下面大家对号入座。

点击添加图片描述（最多60个字）

1

年终奖禁区：

多发一块钱，税后收入反而少了

由于年终奖特殊的计税办法，存在“多发一块钱，税后收入反而少了”的尴尬情况。

比如年终奖36000元，需要交个税36000*3%=1080元，税后收入34920元。

但多发1块钱36001元，税率从3%跳到10%，个税36001*10%-210=3390.1元，税后收入32610.9元。

税前多发1块钱，个税多交2310.1元，税后收入少了2309.1元。这是个大坑。我们把这种“税前年终奖多发，税后收入少得”的情况称为“年终奖禁区”。

以下是年终奖禁区，也就是公司发的年终奖最好不要处于这六大区间里。

点击添加图片描述（最多60个字）

比如年终奖发960001元比960000元多交个税88000.45元，税后收入少了接近88000元。

所以大家切记以上年终奖的6大禁区。

2

年终奖低效区间：

多发1块钱，到手不到5毛

避开了年终奖禁区，还得提防低效区间：多发1块钱年终奖，到手不到5毛，超过一半都交税了，不划算。

举个例子：

发放税前年终奖39000元，交个税3690元，税后收入35310元。

而税前年终奖36000元时，交个税1080元，税后收入34920元。

看起来前者比后者税后收入多290元，但你要知道单位税前多支出了3000元，这其中2610元都交了税。

这个年终奖发得效率太低了。这3000元不如通过其他福利来实现。所以，在避开年终奖禁区的基础上，年终奖低效区间也要尽可能远离。

下表就是发放税前年终奖的六大禁区和六大低效区间：

点击添加图片描述（最多60个字）

如何直接避开年终奖禁区？发放税后年终奖。

比如，发放税后年终奖33000元。其税前年终奖可以对应34020.6和36433.3两个数值，直接按税前34020.6元代扣代缴1020.6元个人所得税即可。

总结来说，避开年终奖禁区，远离低效区间。

3

条件允许别把年终奖单独计税

在2018年12月7日，颁发的年终奖个税新政策中，我们是可以选择把年终奖单独计税或者并入当年综合所得交税的，那么对于每月工资不够交税的，就不要把年终奖单独拿出来计税了。

单独计税

老王每月税前收入5000元，基本免征额5000元，三险一金1125元，一个儿子上小学可扣1000元，首套房贷可扣1000元，每月工资不需要交个税。年终奖发了30000元，年终奖交个税900元。

合并征税

全年工资收入60000元，加年终奖30000元，一共90000元，每年可扣除基本免征额60000元，三险一金13500元，专项附加扣除24000元，税前扣除共97500元，根本不需要交税。

合并征税根本不需要交税，所以，针对每月工资不够交税的，可以跟公司财务提前说一下，不要把年终奖单独拿出来计税了。