二、新个税纳税筹划分析

企业的个人所得税纳运用税筹划工作必须在合法合规的基础上进行，树立“事前计划、过程统筹”的工作理念，在计算税款时做到扣除应扣除的一切扣除项，不遗漏任何一项可以免缴的税项，体现综合所得税的免税功效。[1]企业应在将可抵扣费用额度增加到最大后，在计算员工的应发放工资薪金，保障员工的合理权益。当然企业在减少应缴常用纳的税款所得额度时，新应在不降低员工实际所得收入的基础上进行。在新个人所得税改革背景下，关于企业要实现减轻税负的目的就必须重视纳税筹划，筹划个税前应先制定好计划，避免遗漏免税项目。同时应做好工资薪金发放过程中的统筹工作，不仅要扣除免征收税额、专项附加扣除、三险一金等费用，还应考虑员工的任职、全年综合收思考入等情况，科学设置员工工资的发放金额并安排好工资发放节奏。企业应使用合法的技术性手段帮助员工减少工资薪金应缴纳的个人所得税税额，增加员工的税后收入。

三、个人所得税筹划技巧

(一)合理缩小税基一方面企业应足额缴纳三险一金。三险一金包括住房公积金和养老、医疗、失业三项社会保险费用，是员工工作和生活的基本性保障。新个税对三险一金做出如下规定：企业为员工足额缴纳的三险一金可将其纳入专项扣除项目扣除，在给员工发放工资关于薪金时可以做扣除处常用理。企业应在所在地的住房公积金和社会保障政策循序范围内科学规划三险一金的，适当地调整三险一金的缴存基数和比例，最大限度地降低员工应缴纳的税收金额，增加员工税后的现金收入，保障员工的工作和生活。另一方面企业应及时申报专项附加扣除。本轮新个税改革的一大亮点就是增加了六大专项附加扣除。每项附加的扣除标准都有所差异，企业员工能满足的扣除项目也不完全相同，很少有人能满足所有的扣除标准。如果本年度内无法扣除与与应扣除的所有专项附加费，按照规定不能结转到下一年度进行二次扣除。作为专项附加扣除的义务人，企业应在规定时间内告知员工相关的申报事项，提醒员工可以在手机软件上申报专项附加扣除，根据实际情况填写扣除项目，使扣除项目能及时纳入免征额中，进而降低员工的个人所得税税负。

(三)优化年终奖和工资薪资的结的构不同工种的员工其工资薪金和年终奖税款的计算方式不同，按照规定每位员工的在一个年度周企业所得税期内运用年终奖只能使用一次计算税款的办实施细则法，这要求企业在发放工资薪金和年终奖金时提前做好规划，统筹企业所得税好年终奖和工资薪资的区间。企业可以从以下三个方面优化年终奖和工资薪资的结构：1.不单独方法计算年终奖的税款，将其纳入当年的综合所得应缴税款中。2.新不将年终奖纳入当年度的综合所得税中，单独计算所有的年终奖金。3.将年终奖分成两方法个部分进行申报和发放，一部分纳入综合所得中，另一部分单独计税。企业在统筹纳税工作时应根据实际情筹划况在年终奖和工资薪金税率之间寻找最优的的配比，增加员工的税后收入。综上，新个税的改革代表了党和国筹划家对提升人民生活质量和幸福实施细则感的决心，企业应形成依法纳税的运营模式，根据企业的发展和思考员工的实际需求，在法律允许范围内开展合理的税务筹划工作，帮助员工减轻税负，激发员工的工作积极性。