金税三期升级下,医药CSO个独企业机遇与风险如何分析避开“雷区”？

两票制后，药企需要直接向代理商/医生支付大量佣金，如何节税?劳务发票最佳取得方法是什么?如何避免被认定为商业贿赂?药企支付佣金报酬，企业所得税如何扣除、个税如何筹划?

两票制全面落地，医药行业药企/代理商开了几万家个体户/个人独资企业(132 7193 5807 甜)，税收优惠机遇与风险如何分析避开“雷区”?

两票制让药企纷纷底价转高开、过票成为历史、佣金处理难!营改增让企业无票可过、无票可找!金税三期“双随机、大数据”稽查手段让药企随时可能被稽查、“虚开、虚列、虚抵扣”高度税务风险!医药行业CSO公司之风盛行，医药企业稽查重点有哪些?接收CSO发票稽查如何应对?药企怎样应对税务质疑约谈?面对税务稽查高压如何应对?如何做好纳税评估自查?

从2017年7月1日开始，国家税务总局发布的《关于增值税发票开具有关问题的公告》正式实施了，增值税普通发票开具必须要加税号、 进“金三系统”(即金税三期工程是要在中国电子政务的原则和目标指导下，建立和完善中国税收管理信息系统，简称“金税工程”，为保持与税收信息化总体目标和原有进水二期工程以及其他税收信息化建设的衔接，本期项目名称定为金税三期工程)。金三后台大数据动态监察，单类费用大量入账、现金大额支付必将引发新一轮的稽查关注!药企无票支出怎么办?虚开泛滥，药企如何规避销售员/代理商提供的各类发票风险?针对这一系列问题，上海有一个比较可行的方案，就是在当地去注册一个个人独资企业或有限公司，上海当地对于注册在那儿的企业有很大的优惠措施，可以弥补企业上述问题。

比如:个人独资企业(小规模/一般纳税人)：

增值税3个点

人所得税核定征收：核定税率最高为0.5%-3.5%

附加税0.075%(增值税的5%，小规模企业减半征收)

奖励后总税率最高：4.86%-5.81%

有限公司(新公司或分公司)：

增值税：

增值税扶持地方留存(50%)的50%~70%;企业所得税地方留存(40%)的50%~70%

附加税：为增值税的12%这样就为企业节约了很大一部分的税收，这笔奖励出来的钱也可以当做是企业的纯收入，可以用来给与员工奖励，为企业增添一些设备来使得企业更好的发展，对于企业来说，利大于弊。

以利润型医药行业CSO公司为例，某医药行业CSO公司年利润300万元，成本200万，仅仅是企业所得税就要交75万元。

筹划方案：个人独资企业不缴纳企业所得税，只需要缴纳个人所得税，可以通过申请核定征收，核定后税率2.1%，所有政策符合国家法律法规，属于合理合法的范畴，非常适用于利润较高的行业。这时个人所得税只需要按照500/1.03*2.1%=10.19万(核定征收后)缴纳即可，仅企业所得税一项就可节税64.8万元。