操作指引
一、功能概述
根据《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第30号）相关要求，对增值税及附加税（费）申报（一般纳税人使用）、增值税及附加税（费）申报（小规模纳税人适用）、消费税及附加税（费）申报、通用申报（税及附征税费）、居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度申报、居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报、定期定额企业所得税户自行申报等方法七个申报模块进行了优化升级，纳税人可企业在电子税务局办理相关申报延缓缴纳业务。
二、前置条件
1.正常登录海南省电子税务局；
2.存在有效的税（费）种认定信息；
3.标记为制造业中小微企业纳税人。
三、操作路径
【我要办税】—【税费申企业报及缴纳】—【常规申报】
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四、操作步骤
（以增值税、企零业所得税、消费税部分申报为例）
（一）增值税及附加税（费）申报
说明：以增值税一般纳税人为例，增值税小规模纳税人选择延缓缴纳方式与一般纳税人一致，具体申报流程可参考增值税一般纳税人申报
步骤1：在常规申报列表选择增值税及附加税（费）申报（一般纳税人适用），点击申报表。
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步骤2：根据实际业务，填写相关申报表单，逐个表单点击提交保存。
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步骤3：点击“制造业中小微缓缴申明”表，根据实际情况选择是否享受制造业中小型企业延缓缴纳声明。
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（1）纳税人为非首次申报纳税人
对于非首次申报的纳税人，系统会自动判定企业类型。
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注意：选择不享受缓缴，需选择原因（选择其他必须填写其他相关情况说明）。
（2）纳税人为首次申报新办纳税人
首先，对企业所得税于首次申报的新办纳税小规模人，系统会提示如下图，纳税人需自行选择是否属于制造业中小微企业。
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其次，纳税人选择标记为制造业中小型企业后，需选择是否享受延缓缴纳。
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注意：选择不享受缓缴，需选择原因（选择其他必须填写其他相关情况说明）。计算
步骤4：上述声明提交成功后，如您是制造业中型企业，系统会弹出如下提醒。继续点击“全申报”按钮，全申报成功。
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步骤5：全申报成功后，点击缴款方式选择，正确选择所需缴款方式，点击提交。
注意：如您选择了享受缓缴，您只能通过手动扣款的方式缴纳税款，不能预约扣款。
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（二）居民企业企业所得税月（季）度申报
说明：以居民企业（查账征收）企怎么业所得税月（季）度申报为例，居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度申报选择延缓缴纳方式与查账征收一致，可参考查账征收。
步骤1：在常规申报列表选择小微企业所得税月（季）度申报表，点击申报表。
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步骤2：根据实际业务，填写相关申报表单，逐个表单点击提交保存。
点击图片小规模放大计算
步骤3：点击“制造业中小微缓缴申明”表，根据实际情况选择是否享受制造业中小型企业延缓缴纳声明。
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（1）纳税人为非首次申报纳税人
对于非首次申报的纳税人，系统会自动判定企业类型。
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注意：选择不享受缓缴，需选择原因（选择其他必须填写其他相关情况说明）。
（2）纳税人为首次申报新办纳税人
首先，对于首次申报的新办纳税人申报，系统会提示如下图，纳税人需自行选择是否属于制造业中小微企业。
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其次，纳税人选择标记为制造业中小型企业后，需选择操作是否享受延缓缴纳。
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注意：选择不享受缓缴，需选择原因（选择其他必须填写其他相关情况说明）。
步骤4：上述声明提交成功后，如您是制造业中型企业，系统会弹出如下提醒。继续点击“全申报”按钮，全申报成功。
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步骤5：全申报成功后，点击缴款方式选择，正确选择所需缴款方式，点击提交。
注意：如您选择了享受缓缴，您只能通过手动扣款的方式缴纳税款，不能预约扣款。
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（三）消费税及附加税（费）申报
步骤1：在常规申报列表选择消费税及附加税（费）申报，点击申报表。
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步骤2：根据实际业务，填写相关申报表单，逐个表单点操作击提交保存。
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步骤3：点击“制造业中小怎么微缓缴申明”表，根据实际情况选择是否申报享受制造业中小型企业零延缓缴纳声明。
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（1）纳税人为非首次申报纳税人
对于非首次申报的纳税人，系统会自动判定企业类型。
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注意：选择不享受缓缴，需选择原因（选择其他必须填写其他相关情况说明）。
（2）纳税人为首次申报新办纳税人
首先，对于首次申报的新办纳税人，系统会提示如下图，纳税人需自行选择是否属于制造业小微中小微企业。
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其次，纳税人选择标记为制造业中小型企业后，需选择是否享受延缓缴纳。
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注意：选择不享受缓缴，需选择原因（选择其他必须填写其他相关情况说明）。
步骤4：上述声明提交成功后，如您是制造业中型企业，系统会弹出如下提醒。继续点击“全申报”按钮，全申报成功。
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步骤5：全申报成功后，点击缴款方式选择，正确选择所需缴款方式，点击提交。
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