财务合规检查清单和重点关注事项

检查内容

需要提供清单资料

重点关注点

29.公车配备、使用、管理是否存在管理不到位的情况

1、公司公务用车管理制度（是否涵盖购车审批、用车管理、维修审批等）

是否有制度指导公务用车管理，制定是否规范

2、固定资产车辆卡片信息和每辆车辆的车辆使用费科目余额明细表

是否存在账外车辆；比较每辆车辆每年的车辆使用费金额大小

3、车辆派车登记台账

要素是否齐全（用车人、驾驶员、用车地点等）

4、车辆保险合同、车辆维修审批单

车辆保养是否事前审批

5、车辆报废处置相关资料

报废处置价格是否采用投标方式拟定

30.今年对外接待是否出现“一函多餐”“空白公函”“虚假公函”等“吃公函”的问题；是否利用单位食堂、“一桌餐”“私房菜”等违规吃喝。

1、业务招待费科目余额明细表 2、职工福利费科目余额明细表 3、业务招待费台账

随机抽取部分凭证检查是否出现所述问题

31.“三公”经费管理办法是否健全，是否按制度执行

1、公司因公出国管理办法、业务接待费管理办法、公务用车购置和运行费管理办法制度

随机抽取其中部分凭证检查是否按制度执行

2、出国费用台账、全年业务招待费明细表、全年车辆使用费明细表

32.是否违规公款采购存储香烟、高档白酒等。

1、存货库存明细表 2、销售费用和业务招待费科目余额明细表

根据提供的销售费用和业务招待费科目余额明细表随机抽取部分凭证检查是否有违规采购存储香烟和高档白酒的情形；

33.是否利用职务便利，要求管理服务对象、企业或单位安排消费娱乐或报销费用，为亲友或特定关系人谋取不正当利益等问题。

历年招投标中标单位台账明细表

是否存在常年同一家单位中标的情形，检查中标单位资质是否符合要求

34.对借培训名义搞公款旅游排查工作是否存在摸排不清晰，配合不密切的情况。

35.成本费用开支、会计核算管理、资金管理是否规范合理：

业务招待费

1、制度文件和制度依据 2、业务招待费科目余额明细表 3、预算年初下达数和截止检查日年度执行情况表

根据提供的业务招待费科目余额明细表随机抽取部分凭证检查：1、是否按照制度标准开支业务招待费。2、报销附件要素是否齐全（如发票、公函、业务招待审批单、用餐菜单、打款记录等）3、检查是否出现某家餐饮公司多次报销的情况4、制度内容是否出现与上级单位制度相违背的情况。5、是否出现其他类别费用会计处理误入情形 6、审批流程签字是否完整

差旅交通费

1、制度文件和制度依据 2、差旅交通费科目余额明细表 3、预算年初下达数和截止检查日年度执行情况表

根据提供的差旅交通费科目余额明细表随机抽取部分凭证检查：1、是否按照制度标准开支差旅交通费。2、报销附件要素是否齐全（如发票、派车单、出差审批单等）3、检查出差的合理性，是否应该派多人出差？4、制度内容是否出现与上级单位制度相违背的情况。5、是否出现其他类别费用会计处理误入情形

会务费

1、制度文件和制度依据（不限于管理办法、会议纪要、通知等）、 2、会务费科目余额明细表 3、预算年初下达数和截止检查日年度执行情况表

根据提供的会务费科目余额明细表随机抽取部分凭证检查：1、是否按照制度标准开支会务费。2、报销附件要素是否齐全（如发票、会议预算签报单、会议签到表等）3、制度内容是否出现与上级单位制度相违背的情况。4、审批流程签字是否完整 5、是否出现其他类别费用会计处理误入情形

误餐费

1、制度文件和制度依据（不限于管理办法、会议纪要、通知等）2、误餐费科目余额明细表 3、预算年初下达数和截止检查日年度执行情况表

根据提供的误餐费科目余额明细表随机抽取部分凭证检查：1、是否按照制度标准开支误餐费 2、制度内容是否出现与上级单位制度相违背的情况 3、报销附件要素是否齐全（如发票、误餐费审批表等）4、误餐开支的合理性判断（结合误餐事由、误餐时间、餐饮发票地点是否符合逻辑判断）5、审批流程签字是否完整 6、是否出现其他类型费用会计处理误入情形（如业务招待费）

车辆使用费（包括停洗车费、油费、维修、年检、保险、车辆劳动用品等费用）

1、制度文件和制度依据（不限于管理办法、会议纪要、通知等）2、车辆使用费科目余额明细表3、预算年初下达数和截止检查日年度执行情况表

根据提供的车辆使用费科目余额明细表随机抽取部分凭证检查：1、是否按照制度标准开支车辆使用费 2、制度内容是否出现与上级单位制度相违背的情况 3、报销附件要素是否齐全（发票、车辆使用费审批表、车辆保险合同、发放领用表等）4、审批流程签字是否完整 5、是否出现其他类别费用会计处理误入情形（驾驶安全奖、公里节约奖属于工资薪金范畴，不能入车辆使用费）

职工福利费

1、制度文件和制度依据（不限于管理办法、会议纪要、通知等） 2、职工福利费科目余额明细表 3、预算年初下达数和截止检查日年度执行情况表

根据提供的职工福利费科目余额明细表随机抽取部分凭证检查：1、是否按照制度标准开支使用职工福利费 2、制度内容是否出现与上级单位制度相违背的情况 3、报销附件要素是否齐全（发票、签报、发放领用表、采购合同、合同律师审查件、授权委托书等）4、供货商是否通过招投标管理办法选聘 5、审批流程签字是否完整 6、是否出现其他类型费用会计处理误入情形（如为退休员工发生的费用）6、检查是否存在使用食堂开展业务招待费为被单独剔除来计入业务招待费问题

劳动保护费

1、制度文件和制度依据（不限于管理办法、会议纪要、通知等） 2、职工福利费科目余额明细表 3、预算年初下达数和截止检查日年度执行情况表

根据提供的劳动保护费科目余额明细表随机抽取部分凭证检查：1、是否按照制度标准开支使用劳动保护费 2、制度内容是否出现与上级单位制度相违背的情况 3、报销附件要素是否齐全（发票、签报、发放领用表、采购合同、合同律师审查件、授权委托书等）4、供货商是否通过招投标管理办法选聘 5、审批流程签字是否完整 6、是否出现其他类别费用会计处理误入情形

职工教育经费

1、制度文件和制度依据（不限于管理办法、会议纪要、通知等） 2、职工教育经费科目余额明细表 3、预算年初下达数和截止检查日年度执行情况表

根据提供的职工教育经费科目余额明细表随机抽取部分凭证检查：1、是否按照制度标准开支使用职工教育经费 2、制度内容是否出现与上级单位制度相违背的情况 3、报销附件要素是否齐全（发票、签报、发放领用表、培训合同、合同律师审查件、授权委托书、出差审批单、员工培训申请审批表等）4、培训机构是否通过招投标管理办法选聘 5、审批流程签字是否完整 6、是否出现其他类别费用会计处理误入情形（比如说员工学历提升报销的学费）

安全生产经费

1、制度文件和制度依据（不限于管理办法、会议纪要、通知等） 2、职工福利费科目余额明细表 3、预算年初下达数和截止检查日年度执行情况表

根据提供的服装费科目余额明细表抽取凭证检查：1、是否按照制度标准开支使用服装费 2、制度内容是否出现与上级单位制度相违背的情况 3、报销附件要素是否齐全（发票、签报、发放领用表、采购合同、合同律师审查件、授权委托书等）4、供货商是否通过招投标管理办法选聘 5、审批流程签字是否完整 6、依据提供资料判断服装费是否有被判定为职工福利费的风险。（企业统一为员工定做的工作服为服装费or劳动保护费，发放的服装购买礼品卡为职工福利费）

服装费

1、制度文件和制度依据（不限于管理办法、会议纪要、通知等） 2、服装费科目余额明细表 3、预算年初下达数和截止检查日年度执行情况表

根据提供的服装费科目余额明细表抽取凭证检查：1、是否按照制度标准开支使用服装费 2、制度内容是否出现与上级单位制度相违背的情况 3、报销附件要素是否齐全（发票、签报、发放领用表、采购合同、合同律师审查件、授权委托书等）4、供货商是否通过招投标管理办法选聘 5、审批流程签字是否完整 6、依据提供资料判断服装费是否有被判定为职工福利费的风险。（企业统一为员工定做的工作服为服装费or劳动保护费，发放的服装购买卡为职工福利费）

精神文明建设费

1、制度文件和制度依据（不限于管理办法、会议纪要、通知等） 2、精神文明建设费科目余额明细表 3、预算年初下达数和截止检查日年度执行情况表

根据提供的精神文明建设费科目余额明细表随机抽取凭证检查：1、是否按照制度标准开支使用精神文明建设费 2、制度内容是否出现与上级单位制度相违背的情况 3、报销附件要素是否齐全（发票、签报、发放领用表等）4、购买货物或者服务是否符合招投标管理要求 5、审批流程签字是否完整 6、是否存在其他类别费用误入的情形

宣传费

1、制度文件和制度依据（不限于管理办法、会议纪要、通知等） 2、宣传费科目余额明细表 3、预算年初下达数和截止检查日年度执行情况表

根据提供的宣传费科目余额明细表随机抽取部分凭证检查：1、是否按照制度标准开支使用宣传费 2、制度内容是否出现与上级单位制度相违背的情况 3、报销附件要素是否齐全（发票、签报、合同、合同律师审查件、授权委托书等）4、服务方是否通过招投标管理办法选聘 5、审批流程签字是否完整 6、是否出现其他类型费用会计处理误入情形

工会经费

1、制度文件和制度依据（不限于管理办法、会议纪要、通知等） 2、工会经费余额明细表 3、预算年初下达数和截止检查日年度执行情况表

根据提供的工会经费科目余额明细表随机抽取部分凭证检查 1、是否有行政拨付工会申请表 2、工会经费是否超标准使用 3、举办的工会活动费用是否在行政账户报销？（工会活动费用只允许在工会账户报销，否则有被判定为属于职工福利费的风险）4、审批流程签字是否完整

办公费

1、制度文件和制度依据（不限于管理办法、会议纪要、通知等） 2、办公费科目余额明细表 3、预算年初下达数和截止检查日年度执行情况表

根据提供的办公费科目余额明细表随机抽取部分凭证检查：1、是否按照制度标准开支使用办公费 2、制度内容是否出现与上级单位制度相违背的情况 3、报销附件要素是否齐全（发票、签报、发放领用表、采购合同、合同律师审查件、授权委托书等）4、是否通过蜀道集团e购网进行采购，若未通过是否提供情况说明 5、审批流程签字是否完整 6、是否出现其他类别费用会计处理误入情形

咨询、审计、法律服务等中介机构服务费

1、科目余额明细表 2、预算年初下达数和截止检查日年度执行情况表

根据提供的科目余额明细表随机抽取部门凭证检查：1、中介机构的选聘是否符合招投标管理要求 2、是否超预算标准使用中介机构服务费 3、报销附件要素是否齐全（发票、签报、合同、合同律师审查件、授权委托书等）4、审批流程签字是否完整 5、是否出现其他类型费用会计处理误入情形

其他费用

1其他费用科目余额明细表 3、预算年初下达数和截止检查日年度执行情况表

根据提供的其他费用科目余额明细表随机抽取部分凭证检查：1、是否出现该入业务招待费、宣传费等明确类型费用类别科目而误入其他费用的情形 2、其他费用是否超预算标准使用 3、报销附件要素是否齐全（发票、签报、发放领用表、合同、律师审查件、授权委托书等） 4、审批流程签字是否完整