18个税种的要素(18个税种的税法要素)

一手教材，一手大纲，对比着旧教材，是三月份CPA考生的常态。其中税法是历年来变动最大的一次。

今天励普教育给大家总结一下税法的变动和学习方式。

《税法》尽管有18个税种，198个税法要素，但是《税法》最核心的内容集中在增值税、企业所得税、个人所得税、消费税和土地增值税。

五个税种总分值接近70分，其中增值税和企业所得税分值高达40分，是最重要的两个税种，围绕这几大税种的内容变化将对《税法》考试产生最直接的影响。《税法》是历年变动最大的科目。

尽管有18个税种，198个税法要素，但是《税法》最核心的内容集中在增值税、企业所得税、个人所得税、消费税和土地增值税。

五个税种总分值接近70分，其中增值税和企业所得税分值高达40分，是最重要的两个税种，围绕这几大税种的内容变化将对《税法》考试产生最直接的影响。

目前已知的是，除去一些数额变化和顺序变化：

1、增值税

删除增值税加计抵减政策

删除免抵退税的会计处理

新增金融机构开展个人实物黄金交易业务增值税计征方法

新增综合利用资源税申请享受增值税即征即退政策符合的条件

相比于新增的考点，删除的两个考点是增长税种比较难的内容，实际上增值税的难度是有所下降的。

2、消费税无实质性变化

3、企业所得税法

企业所得税一共增加了11个知识点，删除两个知识点，不过都是一些非常细的内容，其实并无内容的实质性变化。

但是知识点多了，《税法》就更碎了，这也是备考的难点之一，在相关章节的内容上有针对性的花一些时间。

4、个人所得税

个人所得税，主要是增加了对个体工商户年应纳税所得额税收优惠政策，这个问题可能会考查一个计算问答题，但是分值占比也是比较有限的。

不过新增投资北交所上市公司涉及的个人所得税、印花税相关政策，这是在大纲公布之前就广泛讨论的一个问题，可能会成为考查的重点。

总的来说，2022年《税法》的难度不会太大，增值税甚至还取消了两个比较难的考查点，但是企业所得税法变得更碎了。总体备考难度不大，结合备考章节的变动特点做适当调整就好。

税法时间策略

税法整个备考周期要分配出250-300小时左右的时间。有的同学经常问，税法每年都存在变化，在大纲没出来之前要不要学习税法？

励普教育的建议是如果你的今年同样报考了CPA“三座大山”，可以先以其为重点，税法可以先学习一些恒重章节。

重视税法基础

近几年考试客观题中，计算量的比重有所下降，剩下的客观题基本上都是对基础性知识点的考查。这就要求考生一定要重视基础，在复习备考时要注重专业基础的积累，夯实基础。

最近几年，有部分考生选择在考前突击备考，比较浮躁、忽视基础。考试命题的知识点越来越琐碎、越来越细节，“平日不求甚解，考前只求通过”的复习方式并不可取。

善于归纳总结

由于税法中税种繁多，所以同学们在进行税法科目备考的时候，第一步就是熟读教材，夯实基础。学习的过程中要对知识点做好归纳和总结。将处理方法相似的税种整理归纳到一起。