酒类包装物押金计算题(酒类产品的包装物押金收取押金时就要纳税)

　　1、股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量80%的，为发行失败。( )【判断题】

　　A.正确

　　B.错误

　　正确答案:B

　　答案解析:股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量“70%”的，为发行失败。

　　2、下列关于个人独资企业事务管理的表述中，正确的有( )。【多选题】

　　A.投资人不能聘用他人管理企业事务

　　B.投资人可以聘用他人管理企业事务

　　C.投资人对受托人职权的限制不得对抗善意第三人

　　D.投资人对受托人职权的限制可以对抗任何第三人

　　正确答案:B、C

　　答案解析:本题考核点是个人独资企业事务管理。个人独资企业投资人可以自行管理企业事务，也可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理。投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人。

　　3、某公司发明的一种产品被授予专利,下列情形中构成侵犯其专利权的是()。【单选题】

　　A.甲企业购进并使用了该公司制造的该种产品

　　B.乙研究所未经该公司同意,为进行科学实验制造该产品

　　C.丙残疾人福利厂未经该公司同意,制造并出售该产品

　　D.丁公司在该专利申请日前已经制造相同产品,并在原有范围内继续制造该产品

　　正确答案:C

　　答案解析:本题考核点是专利权的保护。未经专利权人许可,实施其专利的行为,构成侵犯专利权。

　　4、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额据实扣除的有()。【多选题】

　　A.非金融企业向金融企业借款的利息支出

　　B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

　　C.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出

　　D.企业经批准发行债券的利息支出

　　正确答案:A、C、D

　　答案解析:选项ACD符合题意：企业在生产经营活动中发生的利息支出准予扣除，包括非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分等。选项B不符合题意。

　　5、2020年8月，某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元;啤酒开具增值税普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2020年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。根据增值税法律制度的规定，该酒厂2020年8月增值税销项税额为()元。【单选题】

　　A.11900

　　B.12117.95

　　C.9537.17

　　D.12553.85

　　正确答案:C

　　答案解析:选项C正确：(1)白酒的包装物押金(视为含税收入)，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期(2020年8月)销售额中征税;(2)啤酒的包装物押金，收取的时间在1年以内并且未超过合同规定期限(未逾期)，单独核算的，不并入销售额;(3)该酒厂2020年8月增值税销项税额=50000×13% 3000÷(1 13%)×13% 23400÷(1 13%)×13%=9537.17(元);选项ABD错误。

　　6、增值税纳税人取得的下列经营收入,在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有()。【多选题】

　　A.混合销售涉及的非应税劳务收入

　　B.商业企业零售收入

　　C.逾期包装物押金收入

　　D.向购买方收取的各项价外收入

　　正确答案:A、B、C、D

　　答案解析:本题考核含税销售收入的判断。销售价款中是否含税的判断可以遵循以下的原则:(1)普通发票中注明的价款一定是含税价格。例如:商场向消费者销售的“零售价格”;(2)增值税专用发票中记载的“价格”一定是不含税价格;(3)增值税纳税人销售货物同时收取的价外收入或逾期包装物押金收入等一般为含税收入;(4)增值税混合销售行为中的营业税涉税收入在计算增值税时一律视为含税收入。

　　7、专利的发明人或者设计人为法人或自然人。()【判断题】

　　A.对

　　B.错

　　正确答案:B

　　答案解析:本题考核点是发明人。发明人或者设计人只能是自然人。

　　8、根据《合伙企业法》规定，未领取营业执照，而以合伙企业或者合伙企业分支机构名义从事合伙业务的，最高的罚款额是( )。【单选题】

　　A.5万元

　　B.10万元

　　C.15万元

　　D.20万元

　　正确答案:A

　　答案解析:本题考核点是违反合伙企业法的法律责任。未领取营业执照，而以合伙企业或者合伙企业分支机构名义从事合伙业务的，由企业登记机关责令停止，处以5000元以上5万元以下的罚款。

　　9、甲向乙借款，将自己的房屋抵押给乙，甲、乙在抵押合同中约定，若甲到期不返还借款本息，该房屋的所有权直接归乙，该抵押合同无效。()【判断题】

　　A.正确

　　B.错误

　　正确答案:B

　　答案解析:选项B符合题意：只是该约定无效，但不影响抵押合同其他条款的效力，抵押合同仍然有效;选项A不符合题意。

　　10、根据《仲裁法》的规定，下列情形中，仲裁员应当回避的有()。【多选题】

　　A.仲裁员与本案有利害关系

　　B.仲裁员私自会见当事人

　　C.仲裁员是本案代理人的近亲属

　　D.仲裁员接受当事人的请客送礼

　　正确答案:A、B、C、D

　　答案解析:仲裁员有下列情况之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：选项C正确：(1)是本案当事人，或者当事人、代理人的近亲属;选项A正确：(2)与本案有利害关系;(3)与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的;选项BD正确：(4)私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。