湖南省注协审计底稿(中注协审计工作底稿编制指南)

新手第一次接触的工作底稿一般是银行存款，完成工作的时候不要慌，按照我写的顺序来完成，一般都不会出现重大的遗漏。

一、核对资料

一般项目负责人收到客户提供的资料之后，会把每个人相关的资料分发的各人手上，即使是新人也不可能只负责一张底稿的，面对发过来的一堆资料不要慌，先挑选出完成对应底稿的资料，其他的暂时无视，提高工作效率，银行存款底稿涉及的资料包括：科目余额表，银行对账单（当年12月31日的和次年1月的），上年的银行函证（或者银行函证通用模板），银行余额调节表（如果有）

二、数据列示

各家的底稿基本都是大同小异，需要按照银行账号的不同，分别列示期末对应银行账户存款余额的帐载金额（即科目余额表上的金额），外币账户同时列示原币金额和人民币金额；正常记账每个银行账户都需要记在不同的科目号，但是每个科目的描述不一定会按照银行账号来区分，常见的科目描述一般是建行-基本户，工行-美元户之类的，所以在填列明细的时候，可以参考去年的底稿，确保银行账户明细和科目余额表的科目明细一一对应，当然获取的银行对账单也可以作为判断的依据。最后检查合计金额和科目余额表中银行存款金额是否一致，避免漏填或错填。

三、汇兑损益测算

很多外企往往会使用集团统一的外币汇率，这个汇率有时候会和中国银行当日的外汇牌价存在不小的差异，所以对于外币账户，需要使用中国银行的外汇牌价来重新计算对于的人民币金额，和帐载金额进行比较，如果差异较大，一般由项目负责人根据重要水平来决定是否调整。

四、银行对账单金额列示、比对

一般情况下银行账户余额会有两列，一列是帐载金额，一列是银行对账单中12月31日该账户的真实余额，如果两列金额有差异，请核对客户提供的银行余额调节表，差异金额是否都体现在余额调节表中，并把有调整项的余额调节表内容粘贴在银行存款这张底稿中，便于项目负责人核对底稿时，根据明细判断是否需要进行调整。

五、低高估测试

六、银行函证

根据上年的函证或者固定的函证模板，按照不同银行填写银行函证，同一银行的不同账户填写一封函证。这个业务可以说是萌新入门的第一道门槛，很多人都在这上面栽过跟头。因为像一些大型企业，往往每年发出的银行函证就有几十封，每封函证填写时都要更新函证编号、询证日期、询证金额、询证公司名称，而这种机械性的重复劳动往往一个愣神就会漏掉一部分，造成函证的内容驴唇不对马嘴。

同时，发函会涉及到客户的用章，很多公司的用章流程十分繁琐复杂，如果因为一些低级失误导致需要向客户重新申请盖章，可能什么事都没有，也可能导致客户怀疑整个团队的专业性，进而投诉。所以填写函证的时候一定要小心再小心，多错几次很有可能实习期都过不了。

整个银行存款的工作流程基本就是如上几个步骤，希望能对有志从事审计行业的新人有所帮助，如果反馈比较好，后续我会继续更新其他审计底稿的完成流程，帮助大家快速适应整个审计业务的工作流程。