跨区域预缴的个人所得税如何抵扣(跨区预缴的个人所得税会计处理)

有网友询问：异区域地预缴能否增值税发票抵扣?假设我们准备这次开40万发票，取得如何进项票40万，税率相等，相当于税金都抵扣了或者是进项税金有会计超，请问这种情况下开票前还需要去异地预缴吗？

从所提问题可以看出，问的是一般计税方法的异地施工预缴问题。

开具40万发票处理，取得进项票40万，税率相等，相当于税金都抵扣了或者是进项税金有会计超——销项税额、进项税额、抵扣，这些都是一般计税方法的专有用词。那么，以下就从一般计税方法的异地施工预缴跨区增值税来回答这个问题。

纳税人在同一直辖市、计划单列市范围内跨县（的市、区）提供建筑服务的，是否在建筑区域服务发生地预缴增值税由该直辖市、计划单列市税务局决定。本预缴答复不考虑此情会计处况。同时，由于提问会计处者说到了销项税额、进项税额、抵扣，也就是不考虑预收款的问题了。跨区

纳税人异地提供建筑服务，应按照规定向建筑服务发个人所得税生地主管税务机关预缴税款，纳税人在同一如何地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，处理无需向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款。

适抵扣用一般计税方法计税的应预缴税款=（预收款或者全部价款和价抵扣外费用－支付的分包款) （1 税率9%)2%（预征率）

因此，从事建筑服务的纳税人，在非同一地级行政区范围以外提供建筑服务（异地施工），取得工程收入的，是否需要在异地（施工地）预缴增值税，取决于两点：

一是，看是否有分包业务，如果没有分包业务，那么取得施工收入后，就是肯定需要在施工地以不含税收入按2%（预征率）预缴增值税预缴。同时就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加（下同）。

二是，如果是有分包业务，则看当月支付分包款的情况，若收到的款项支付个人所得税万分包款以后没有余额了，也不用预缴增值税；若收到的款项支付完分包款以后还有余额，就应以该余额（全部价款和价外费用－支付的分包款，并换算为不含税的收入）为计税依据，按2%（预征率）预缴增值税。