个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

政府工作报告中的税收政策，虽然现在具体的财税文件还没下来，但是实际上已经可以先行执行了，具体而已就是在个体工商户的个人所得税申报表中体现出来。

当然，新闻联播已经提示了该政策是从2021年1月1日开始执行。

核定征收的情况是否享受减半？这个目前从已知道信息传递看不出来，但是从申报表的实操来看，核定也是能选择减半征收。

如图所示：

个体户个人所得税征收方式分为查账征收和核定征收，查账征收就是你有账，能核算清楚所得，那么以账务为基础如实申报缴纳个人所得税，核定征收就是你搞不清楚所得，税务局按照一定方法给你核一个税金。

具体又分为定期定额、核定应税所得率、核定应税所得额的方式。

说到这里，再给大家补充个体户分享一下个体户的的税收问工商户题。

个体户要交哪些税？

个体户，说实话，除了平时出小区去吃个小吃，理个发，我对其接触不多，再说，谁毕业找工作有听说去个体户应聘会计的，极少，一般规模小的个体户也不需要，老板娘直接采购兼收银兼会计的。

但是，既然朋友工商户问起，小天也慢慢和大家捋一下这些问题，大家看看，特别是有个体户的朋友征收看看，对不对，不对留言纠正一下，总之，希望文章加上留言的交流能给大家大概还原一个个体户的申报现状，供不明白的朋友参考学习吧。

个体户是一种什么样的存在？你出小区，比率小区临街的商铺你进去看看，看看营业执照，基本都是个体户。

什么餐饮啊、房屋中介、茶府、宠物医院、生鲜超市、批发商行等等，都有，如图所示：

个体户交不交税？

当然要交，我国目前有效的税种有十八个，但凡你个体户涉及到的，没有特别规定把个体户排开的，个体户就没有不交的理由。

举个例：

增值税是这样说的，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

这里的个人就包括个体工商户和其他个人。

个人所得税是这样说的，经营所得包括，个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得。

当然，企业所得税交不交？个体户是不用交企业所得税的，因为企业所得税法是这样说的：

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

企业包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。个体被排除在外了。

所以，滞纳金你成立了个体户是要交税的。主要涉及的税种就是增值税、城建税及附加、个人所得税，印花税，特殊的如珠宝店，会涉及到消费税。

而实际工作中，我们大部分个体户其实还是主要围绕着增值税、城建税及附加，个人所得税这几个税种的申报缴纳上。

好了，下面我们就围绕这这几个税，详细给大家说说。

增值税，个体户同样要分一般纳税人和小规模纳税人，超过这个和公司是一样的，大部分个体户都是小规模纳税人，一般纳税人较少，这个和个体户本身的特点是分不开的，个体户存在的意思本身就是自我雇用、自己生存、自谋出路，所以数量大，体量小是其特定，而一般纳税人年500万的销售标准大部分个体户是没法达到的。

那么对于小规模纳税人的个体户来说，当然是享受月度销售额不超过10万，季度不超过30万的免税政策的。（4月1日之后是月度15万，季度45万）

好了，你就按照这个报税吧，按期以你记账销售额申报缴纳增值税，如果没超过30万免税申报，超过了全额申报。（4月1日之后是月度15万，季度45万）

但是，为什么极少看到个体户每个月在电子税务局填写申报表申报纳税呢？很简单，大部分个体户它根本就没有我们会计概念上的账，最多就是一收支流水，你如果让人提供流水，别人知道报了要交税，还能给你老实报吗？所以个体户的现状就是没账，核算不清，再加上其本身特点，也没专职会计，所以我们绝大部分的个体工商户税务局采取的征收管理方式都是核定征收，而且大部分都是核定征收里面的定期定额。

所谓定期定额就是给你按期核定一个营业额，你就按这个营业额为计税基础交税就行了，如果核定这个营业额在月度10万以下，那增值税就是0，而且基本就是简易申报，个体户根本不用管。

如图所示：

当然，如果给你核定的超过了月度10万（4月1日之后是月度15万，季度45万），那你就按相应征收率交税即可，当然这种也是可以申请批量从你绑定的账户里面扣款，定期定额表一般是由税局统一申报扣款的，不用自己每个季度申报的(个别有特殊规定的地数额区除外，比如山东要求超过10万的需自行申报）。

很多小伙伴看到这里可能会问，那如果我实际经营额超过了这个定额怎么办？按规定超过了是要按实际的申报的。那你也没账，税务局咋知道你经营额有没有超定额呢？

说实话，真的不知道，现实中还是主要以票控税，只要发票不开冒，定期定额户基本没人管你超没超，所以，知道为什么去小餐饮店吃饭要发票难了吧？因为这个月开多了，超定额了，甚至如果超过季度30万了（4月1日之后是月度15万，季度45万），这个税就多了。

好了，这就是增值税这块，定期定额征收的个体户，定额不超免税标准，增值税为0，一般不用自行申报，只要发票不开冒，基本没人管你（当然，依法主动纳税是每个纳税人的义务）。

那么城建税及附加呢？这个其实增值税说了，这个就不多说了，这个就是增值税的随征，跟着增值税走的，增值税如果是0，这个也是0，如果有增值税这个就按比例交就行了。

当然，这块也有减免政策，小规模减半，而且教育费附加和地方教育费附加这两个，如果销售额不超季度30万，也（4月1日之后是月度15万，季度45万）是免的，超了也减半。

接下来说说个人所得税。

个人所得税算法其实正常来说是比较复杂的，和我们企业所得税类似，你得用你的收入减去成本算出所得，然后超过按照相应的税率计算出个人所得税，这成本里面有需要调整的事项你还的调整，这个还是需要点专业知识的，一般人不学一下真不会。

但是个体户前面我们说了，大部分根本没有账啊，咋整，核定呗，比较主流的定期定额，计算增值税时候已经有一个核定经营额了，那么就以这个来计算个人所得税。

税务局再给你一个附征率，用这个核定营业*附征率就是你核定的税额。

小天以成都市为例。根本不同行业，给了一个附征率。

所以，这个定期定额个体户，如果给你核定了月经营额，那么你就按经营额乘以行业的随附征率计算个人所得税即可。

而且，四川这边对于月度3万，季度9万不超过的，个人所得税是免税的，什么意思呢？

也就是说，如果你的个体核定的是月度比如2万营业额，那么个税是0，增值税也是0。

如果你核定的是8万营业额，那么增值税是0，个人所得税只需要交那数额么一点点，假设附征率是0.5%,就是400块钱。

所以，个体户当然要交税，为什么没见朋友的蛋糕店申报纳税呢？这个基本可以肯定人家是双定户，有可能一分钱税都没有，核定额比较低，也可能有点税，都是按期税务局批量给划扣了。

蛋糕店一般没人要发票，所以你懂的，实际工作中基本不会有人超定额。

个体工商户纳税申报流程详解

个体工商户报税按照账务是否健全分为核定征收（定期定额户）、查账征收两种方式，两种类型纳税人分别如何使用互联网进行申报及缴款呢？

如何查询是定期定额户还是查帐征收户？

登录电子税务局后，依次点击【我要查询】—【个体工商户核定定额信息查询】，录入“核定执行期起”、“核定执行期止”、录入验证码，然后点击【查询】；

如果没有查出信息则为查帐征收户；

如果查出信息，请查看“核定执行期止”时间，以确定核定定额是否终止，如果没有终止，则为定期定额户。

定期定额个体户如何纳税申报？

实行定期定额征税的个体工商户，应依照法律、行政法规规定或税务机关规定的申报期限、申报内容，可向主管税务机关进行简易申报或自行申报。

经税务机关确定采取简易申报方式的定期定额个体工商户，按期缴清应纳税款后，可以不办理申报手续。

定期定额个体工商户出现不适用简易申报、简易申报委托银行或其它金融机构办理税款划缴失败、未达起征点纳税人达到个体户起征点、超定额申报等情形时，应按照税法法律法规及相关规定，向税务机关办理自行申报手续。

个体工商户申报流程

1、以山东省为例，打开浏览器（ie,360，搜狗均可）搜索“山东省电子税务局”，选择有官网字样标注的点击进入。

2、进入官方页面后，点击“我要办税”。

(如果您是新办企业申报用户，要先完成企业信息注册)

3、点击“纳税申报注册”。

按下图显示的提示填写单位信息完成注册即可登入使用啦！

在山东比率省电子税务局界面通过密码模式输入企业信息密码进行登录。

进入“我要查询”界面，点击个体工商户核定信息查询，先查好自己的定额信息。

点击“个体工商户核定信息查询”进入界面，其他不要选，输入验证码点击查询。

以下图为例输入好验证码后点击查询已查询出本单位所有定期定额信息，注意找到在有效期内的增值税月核定金额信息以备后面填写申报表。（下图所示可以看到实例单位定额核定是月定额5000，按季申报时销售收入就是15000未达起征点收入）

点击左边菜单首栏返回上级字样返回前一页开始进行本期申报，注意看下方我的待办提示，根据下方事项名称选择未申报事项点击办理进行申报。

点击后界面如下。

申报数据填写应遵循据实收入填报原则，在开具专用发票，普通发票，领取定额发票时候应分情核定况填写至相应栏次，分情况进行填写。

①在税务机关代开增值税专用发票并预缴3%税额后，应将发票金额栏金额（注意是金额不是价税合计的票面总额）填至金额栏第1行和第2行，数字一致。

填好第1行第2行后，在第21行会显示出代开时预缴的税款数，核对第20行和21行应纳税款和预缴税款数是否一致，一致则无需再补缴税款，22行本期应补（退）税款为0即可，填写完后点击页面下方保存按钮保存成功后再确认申报。

②代开了普通发票或只领了定额发票，就将代开的发票价税合计总额（票面总价1.03=应填金额）或领取的定额发票总额填写至11栏未达起征点栏次，以截图单位为例，月核定额5000所以季度定额为15000（5000*3个月），将15000填至11栏即可保存申报。

填怎么写完毕后把页面拉到下方点击保存申报，若报表有问题计算数字不对等也可以点删除把所有数据全清空重新填写。

4、在报表保存成功后点击左边菜单第四项征收确认申报，确认申报后申报成功即可。

5、报完增值税之后再报定期定额，点击左边菜单返回上级字眼返回到电子税务局进入的首页，在上端搜索栏内输入关键字“定期定额”进行搜索。

搜索后页面如下，点击定期定额纳税人申报后的办理按钮进入申报。

进入后的页面如下，点击左侧菜单定期定额纳税人申报字样。

6、点击后页面如图，将纳税期限点击按月申报后的下拉箭头改成按季申报，再点击页面右上角下一步继续申报。

7、点击下一步后页面如下，将本期收入数（增值税表上的数字）填入表内应税项第一行，系统会自动计算出个人所得税应纳税额，将本期缴纳增值税税额数填至2、3、4、5行系统会自动计算出应纳税额，如果只有定额没有其他收入就以系统带出数字为申报。

注意：个体工商户和个体小微企业享受个体优惠减核定免政策，城建税及附加税费，教育费附加，地方教育附加，水利建设专项收入和印花税均享受减半征收的优惠政策，同时2016年时还有一项优惠政策就是收入按月申报核算不超10万或者按季申报核算不超30万的纳税人在申报教育费附加，地方教育附加，水利建设专项收入时可享受免征税政策，在申报时选择相应的减免性质即可享受相应的减免税优惠。