南京外贸企业出口退税流程(外贸型出口企业退税流程)

初露端倪：“出口量”超全球市场占有率，一年“总产值”竟高达20亿

2019年2月，南京海关缉私局接到出口海关总署线索，称某企业出口的“带背板的溅射靶组件”出口量超过同类所有产品在全球的市场占有率，南京海关缉私局将线索移交至江苏省公安厅经侦总队，由南京南京市公安局经侦支队指挥浦口公安分局展开侦办。

“带背板的溅射靶组件”是制造半导体芯片的加工部件，通过高电压的电子光速对靶材进行溅射，产生非常均匀的以微米为计量单位的电路镀膜。该加工部件市场需求小众，产业链下游目标客户是固定的，且每种芯片必须使用专用的靶材制作，生产企业只能根据目标客户需求定制对应的靶材。经过警方的调查发现，某企业仅2018的产值就达到了20亿元，警方怀疑该企业涉嫌走私、骗取出出口口企业退税等违法行为，警方开展了退税缜密细致的侦查工作。

根据规定，“带背板的溅射靶组件”作为高科技产品，享有出口退税政策。“犯罪团伙实施犯罪前进行了充分的准备和精密的伪装，对国家的税则做了仔细研究。”办案民警介绍，出口银制品的价值含量不能超过整体价值的一定比例，某企业所出口的流程“银靶材”产出口退税品都是由银锭和铼板的配比，经过简单加工做成的，不具备也不符合加工芯片的要求。

水落石出：钻政策空子骗出口退税，３年骗取退税款４亿元

“犯罪团伙钻外贸了国家鼓励高科退税技产品出口的政策空子，在出口南京海关时骗取国家出口退税款，三年来共骗取税款4亿元。他们将该‘银靶材’出口至香港后就地熔化为银板进行出售，同时购买国内需求量大、免费进口的铂金。铼板则从淮安的一家企业购入，企业供该企业回收再次利用。”浦口公安分局经侦大队相关负责人表示，为了摸清涉案企业人员架构和交易流程，警方采取秘密跟踪、守候，以及一些技术手段得知，香港的5家关联公司是以姚某朋友钱某的名义注册的，实际是姚某一个人控制整个交易链条。“在现场抓捕时，5家关联公司的印章、流程印签在一家公司被发现，另外整个公司唯一一台电脑也是通过该企业远程控制的。”民警说。

案件的侦办过程可谓是“摸石头过河”。为此，浦口公安分局由局长蔡新良总负责、副局长冯涛具体负责，抽调经侦、刑侦、技侦、网安等7个部门32名民警，并下设技术侦査组、电子勘验组、网络侦査组、抓捕组、审查组等5个工作组。由于该案涉及面广、侦办难度大, 省公安厅经侦总队、南京海关缉私局、市公安局经侦支队专门派员驻分局，全程参与办案。

警方调查后逐步摸清了相关人员关系脉络、公司出口退税经营架构，掌握了犯罪团伙采购原材料、加工组装“银靶材”、空运交易、资金回流等过程，之后民警赴工商、税务、海关等多个部门，查阅公司票流、资金流、货流等记录3万余条, 对近百万条数据线索进行核査、串联成线，发现涉案企业生产以白银、铼板伪造的“溅射靶材”骗取出口退税，后将伪造靶材出口至香港注册的公司,并在香港销售白银、回流进口铂金。警方成功绘制出该公司骗取出口退税整个过程的网络图，形成关键性证据锁链。

一网打尽：追缴赃款赃物近2.2亿元，整理各类台账数百本

收网对突破全案、证实犯罪、夺取全胜至关重要。对此专案组明外贸型确“抓获主要犯罪嫌疑人、查获主要证据”，精心制定抓捕方案，实时监控涉案人员活动情况。

警方发现，涉案企业装了加厚封闭式铁门，门上拉有电网，院内养了多条大型犬只，警方通过调查访问的方式外贸型敲开该企业大门，并组织警力把守各个出口。２０１９年5月16日上午, 150名警力出动40辆车辆，同时奔赴禄口机场、山西路某小区、淮安同伙企业等12处窝点,成功抓获姚某等犯罪嫌疑人47名,当场缴获涉案白银6.5吨、进口铂金178公斤、铼板37.5公斤，査扣大量涉案电子、纸质证据材料。

之后专案组配合税务部门追缴被涉案企业骗取的国家出口退税款,外贸共追缴赃款赃物近2.2亿元。为确保将案件办成铁案，浦口公安分局组织经侦、法制、预审等部门全员上岗、明确任务、加班加点，整理各类台账票据，复制整理的票据堆起来高达4米。结南京合实际情况，专案组针对以贵金属冒充“溅射靶组件”的新型作案手法,专门组织警力赴浙江宁波某正规溅射靶材生产厂家进行驻点学习,明确制作、生产、运输、进出口等规范流程；针对该案系全省首例，证据规格不够具体、不易把握的特点, 浦口公安分局多次与市、区检察院进行沟通协调，为案件定性、人员抓捕起诉奠定基础。今年8月，案件中的主要嫌疑人姚某等三人，因犯骗取出口退税罪被判刑。