一、增值税
1、一般纳税人:
应纳税额=销项税额-进项税额
销项税额=销售额*税率
组成计税价格=成本*(1 成本利润率)
组成计税价格=成本*(1 成本利润率)/(1-消费税税率)
2、进口货物:
应纳税额=组成计税价格*税率
组成计税价格=关税完税价格 关税( 消费税)
3、小规模纳税人:
应纳税额=销售额*征收率
销售额=含税销售额/(1 征收率)
二、消费税
1、一般情况:
应纳税额=销售额*税率
不含税销售额=含税销售额/(1 增值税税率或征收率)
组成计税价格=(成本 利润)/(1-消费税税率)
组成计税价格=成本*(1 成本利润率)/(1-消费税税率)
组成计税价格=(材料成本 加工费)/(1-消费税税率)
2、从量计征:
应纳税额=销售数量*单位税额
三、营业税
应纳税额=营业额*税率
四、关税
1、从价计征:
应纳税额=应纳进口货物数量*单位完税价*适用税率
2、从量计征:
应纳税额=应纳进口货物数量*关税单位税额
3、复合计征:
应纳税额=应纳进口货物数量*关税单位税额 应纳进口货物数量*单位完税价*适用税率
五、外商投资企业和外商企业所得税
1、应纳税所得额:
制造业:应纳税所得额=产品销售利润 其他业务利润 营业外收入-营业外支出
商业:应纳税所得额=销售利润 其他业务利润 营业外收入-营业外支出
服务业:应纳税所得额=业务收入*净额 营业外收入-营业外支出
2、再投资退税:
再投资退税=再投资额*(1-综合税率)*税率*退税率
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