3月1日，宜昌市公安局伍家岗区分局与宜昌市伍家岗区税务局警税联络室成立暨揭牌仪式在伍家岗区公安分局执法办案管理中心举行，开启“税务 公安”协同共治新格局，标志着伍家岗区税警协作迈上了新台阶。
快来看
容易犯错的34个风险点
2.虚开发票。包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开、虚开增值税专票和普票都是虚开。现在多发虚开行为如虚开农产品销售发票、利用增值税差额征税虚开劳务发票、无经营业务虚开发票、购买发票抵扣进项和增加成本等。
3.不记或少计收入。销售产品不开发票，取得的以货易货、以货抵债收入不入账，销售收入长期挂账不转收入；城市配套费等未并入契税计税依据；土地增值税与增值税计税依据不一致，申报不实或未加收滞纳金的。
4.不按规定作进项税额转出。用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、服务、无形资产、不动产和金融商品对应的进项税额，非正常损失项目对应的进项税额，购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务、贷款服务对应的进项税额不得在销项税额中抵扣。
5.视同销售行为（8种）未按规定计提销项税额。
6.向购货方收取的各种价外费用（例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等）不按规定纳税。
7.免税货物不依法核算。擅自扩大免税范围，免税项目不予抵扣的进项税额计算不准确。
8.发票“变名虚开”。实际经营范围与对外开具发票的品目、开具发票和取得发票的品名严重不匹配。
9.农产品进项税抵扣与实际收购农副产品数量、单价、农业生产者、产出能力等不相符。
10.收到政府（部门）补贴、奖励等款项不入账，对不符合不征税收入条件的，不按规定计入应纳税所得额。
11.虚列成本。利用虚开发票或虚列人工费用等方式虚增成本。
12.业务招待费、广告费、业务宣传费、职工福利费、工会经费、职工教育经费、补充养老保险、补充医疗保险等超过计税标准未予调增应纳税所得额。
13.以白条、假票等不符合税法规定的发票及凭证列支成本费用或者列支与取得收入无关的其他支出。
14.只提不缴、多提少缴虚列成本费用。
15.存在《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第25条规定的视同销售行为未调增应纳税所得额。
16.发生的工资、薪金支出不符合税法规定的工资薪金范围,在申报扣除年度未实际发放。
17.擅自扩大研究开发费用的列支范围，违规加计扣除。
18.企业所得税税前扣除不符合国务院财政、税务部门规定的各项资产减值准备、风险准备金等支出。
19.从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期贷款利率计算的数额未调增应纳税所得额，关联方利息支出不符合规定。
20.成本费用变动未与销售收入同比例变动。
21.关联企业之间的业务往来，未按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。
22.向境外支付利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，未按规定代扣代缴预提所得税。
23.未按规定履行个人所得税全员全额代扣代缴义务。发放的各种名目的奖金、提成、补贴、实物以及其他应税收入未足额扣缴个人所得税。
24.向股东和个人派息分红未足额代扣代缴个人所得税，留存收益和资本公积转增个人股本时未按规定扣缴个人所得税。
25.长亏不倒、长期不分红企业及法人代表、股东，通过虚列工资、费用、借款，收入不入账等逃避缴纳企业所得税和个人所得税。
26.自然人股东股权转让未足额缴纳个人所得税。
27.以发票报销方式支付个人所得未代扣代缴个人所得税。
28.新增应收账款、其他应收款、预收账款、应付账款、其他应付款等往来账户的金额与销售收入、销售成本比对异常。
29.土地价值未按规定计入房产价值缴纳房产税，与房屋不可分割的附属设施（消防设备、电梯、中央空调等房屋附属设备、配套设施）未计入房产原值缴纳房产税。
30.无租使用房产、出租房产租金明显偏低等未按规定缴纳房产税。服务业企业租赁房产经营未按规定接受租方正规发票，导致租赁税收流失的。
31.房地产开发企业预售自行开发的房地产项目不按规定足额预缴增值税、土地增值税、企业所得税。
32.申报计征土地使用税的土地面积不准确，不按实际使用（不限于办证面积）的土地面积申报纳税。
33.各种契税、耕地占用税的应税行为未按规定纳税。
34.应交增值税与各项附加税费不匹配。
容易忽视的6个风险点
1.点点滴滴印花税，你没有漏掉什么吗？
印花税应税凭证包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证及产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照、经财政部确定征税的其他凭证。
具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证统称为合同性质的凭证。
2.小税种按规定申报和缴纳了吗？
《中华人民共和国契税暂行条例》规定：契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属合同性质的当天。纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
《中华人民共和国印花税暂行条例》规定：应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。
《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定：新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：
（一）征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；
（二）征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。
3.享受税收优惠及税前扣除资料留存备查了吗？
个人所得税专项附加扣除、增值税加计抵减、企业所得税资产损失、各税种免征、减征、加计扣除等等，基本上实现了申报即可享受，但是资料都必须“留存备查”。税务机关检查时没有，那么不但不能享受，还有可能会因为虚假申报而被行政处罚。
4.纳税信用出问题了吗？
发生以下违法行为之一，纳税信用将会直接被评为D级：
（1）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的。
（2）存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的。
（3）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的。
（4）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的。
（5）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的。
（6）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。
（7）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的。
（8）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的。
（9）由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的。
（10）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
5.列入税收违法“黑名单”了吗？
下列税收违法行为会列入税收违法“黑名单”。
（1）纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，查补税款金额100万元以上，且任一年度查补税额占当年各税种应纳税总额10%以上。
（2）纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额100万元以上的。
（3）以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的。
（4）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。
（5）虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的。
（6）虚开普通发票100份或者金额40万元以上的。
（7）私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的。
（8）虽未达到上述标准，但违法情节严重、有较大社会影响的。
列入税收违法“黑名单”会受到联合惩戒，惩戒措施共有28条，主要分为以下几方面：
（1）社会信用方面的惩戒措施
（2）税务监管方面的惩戒措施
（3）出入境方面的惩戒措施
（4）市场准入方面的惩戒措施
（5）金融方面的惩戒措施
（6）进出口方面的惩戒措施
（7）评先评优方面的惩戒措施
（8）禁止高消费方面的惩戒措施
（9）其他方面的惩戒措施
6.老板、股东、会计和相关人员的私人账户隐藏公司收入、协助偷税了吗?
国家现阶段严控金融风险，反洗钱手段先进，个人和纳税人账户间大额频繁的资金往来，达到一定的预警级别，各个部门就要进行联查。个人账户被用于公司偷税将会受到严惩。
审核：庞灿 龚艳菊
终审：张友兵
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