定了，季报4月20日截止！送你最新纳税申报表(A)类的填写说明

最新企业所得税预缴申报表（A）类的填写

（文末获取电子版资料）

查账征收和核定征收的企业纳税人填写的申报表是不一样的，今年核定征收的纳税人只要按照以前的规定来填写B类申报表就可以了，没有调整。对于查账征收所得税的纳税人企业要按照今年新调整的A类纳税申报表进行填写。在填写申报表时，对于企业所得税基础知识要巩固一下，一些是新手会计人员可能不是很熟练。税率，计算公式等等都要掌握，这样才能迅速地填报。

一、企业所得税概念、税率、计算公式

（一）企业所得税的概念

（二）企业所得税的纳税人

（三）企业所得税税率

（四）企业所得税计算公式

二、最新企业所得税预缴申报表填写解读

（一）最新表单结构

A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）

注意：营业成本是不含期间费用的。

第13行：减：减免所得税额（13.1 13.2 …）

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A201020 资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表

A202000 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表

案例分析

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