金税三期季报所得税(金税三期每月申报时间)

一、10月征期，小规模纳税人进行季报，一般纳税人跟小规模纳税人申报具体流程为：纳税人在征期内登陆开票软件抄税，向税务机关上传上月开票数据。抄税完成后，纳税人登录网上申报软件进行网上申报，申报成功实时扣缴税款。申报成功后，纳税人返回开票系统对税控设备进行清零解锁。

二、自开专票的增值税小规模纳税人，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

三、纳税人开具的专用发票收入不能享受增值税小微企业税收优惠政策，错误填写在小微栏次(主表第9栏、第10栏或第11栏），纳税人季度收入小于9万，应当享受增值税小微企业税收优惠政策，可纳税人选择0申报，未将收入准确填写入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表本期数的第9栏及第10栏(个体户填写在第11栏)，都会造成申报比对不符，影响纳税申报。

五、一般纳税人取得未开票收入，发生未开票纳税义务期间，申报增值税仍然在“未开票收入”栏填列正数销售额即可，但需要保留有关的证据，如合同、收款记录等，以备日后查证，如果对未开票收入在日后开具发票，则对开具发票期间， 申报增值税在“未开票收入”填列负数冲减，系统会启动异常比对处理程序，需要到大厅接受审核，申请正常申报和解锁税控设备。

小规模纳税人取得未开票收入，申报增值税时应填写增值税申报表应征增值税不含税销售额（3%征收率）栏次申报。只将取得的未开票收入金额填写在第1栏次，第2、3栏次不填写金额。

六、发票开具有误，需要开具红字发票后，重新开具适用17%、11%的原增值税税率发票的，如红字发票和蓝字发票在同一所属期开具，发票金额正负冲抵，申报时无需在申报表中体现；如红字发票和蓝字发票不在同一所属期开具，申报时，将适用17%原增值税税率的金额和税额分别填入16%税率的对应栏次，适用11%原增值税税率的金额和税额分别填入10%税率的对应栏次。