预缴增值税是否要预缴城建税及教育费增值税附加?
答:城建税和附加税教育费是按增值税实际缴纳的税额计算缴纳的。如果发生预缴增值税的情况,也必预缴须同时税款缴纳城建税和教育费附加。
《征收教育费附加的暂行规定》(国务院令第448号)第三条规定,教育费附加,以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据,教育费附加率为3%,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。
预缴增值税附加税所得税会计分录怎么写?
会计分录:
预交增值税、所得的税:
借:应交税费—应交增值退税款税(已交税额)收到
应会计交税费—企业所得分录税
贷:银行存款
计提城建税及教育费附加:
借:税金及附加
贷:应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费+附加
交纳城建税及教育费附加:
借:应交税费—应交城建税
—应交教育表费附加
贷:银行存款
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