银行承兑汇票与商业承兑汇票均是商业汇票，其二者的区别还是很大的，其最大的区别，是承兑主体的不同，进而造成收到承兑汇票的一方的资金风险是不同。
一、什么是银行承兑汇票和商业承兑汇票？
1、银行承兑汇票。银行承兑汇票是指由出票银行签发而开出的承兑汇票，保证在银行承兑汇票约定的日期和金额无条件支付给收款人或持票人的票据。且如果出票人不能按期兑付时，由银行承担兑付责任的票据。是商业汇票的一种。
2、商业承兑汇票。商业承兑汇票是指由收款人开出经付款人承兑，或由付款人开出并承兑的汇票。在商业承兑汇票到期前付款人应向开户银行交足票款，也就是其银行账户中有可以支付票款的存款。汇票到期后，银行凭票从付款单位账户划转给收款人或贴现银行。
商业承兑汇票到期若付款人账户资金不足支付票款，开户银行将汇票退收款人，由收、付双方自行解决。同时对付款人比照空头支票规定，处以票面金额百分之一的罚金。
二、银行承兑汇票和商业承兑汇票的主要区别。
1、商业汇票的签发人不同。银行承兑汇票是由出票银行签发的；商业承兑汇票是由出票人签发的，可以是收款人签发，也可以是付款人签发。
2、商业汇票的承兑主体不同。银行承兑汇票由银行负责兑付，也就是当银行承兑汇票到期和提前贴现时，由银行承兑；而商业承兑汇票由付款人承兑，也就是由购货方向销货方支付票款。
3、商业汇票不同的承兑人，决定了不同的信用等级。银行承兑汇票是银行信用，由银行承担汇票的兑付责任，其信用等级相对较高；而商业承兑汇票是商业信用，是企业之间单纯的商业交易行为而建立的商业信用。在现实交易中，接收票据的一方更愿意选择银行承兑汇票，毕竟银行信用好于商业信用。
4、风险不同。银行承兑汇票的保兑，决定了银行承兑汇票基本上是零风险，而且在支付贴现费用的同时，可以向银行申请贴现提前取得资金。而商业承兑汇票如果出现承兑人没有资金支付兑付商业承兑汇票时，收款方就会存在无法收到货款的风险，而蒙受损失，商业承兑汇票的风险相对较高，对收款人不利。
5、流通性不同。银行承兑汇票的流通性相对较强，可以通过背书的方式进行转让，而且收款方愿意接受，毕竟比不能收到货款要好很多；而商业承兑汇票的流通性明显低于银行承兑汇票，收款方普遍不愿意接受商业承兑汇票。
6、商业汇票到期时的处理方式不同。银行承兑汇票到期时，如果购货企业不能足额支付票款，承兑银行会按照银行承兑汇票的承兑协议，对付款方按逾期借款处理，并加收罚息。那么对于收款方（持票人）来讲可以按期收回货款。
而商业承兑汇票到期时，如果付款方没有资金支付到期的票款，银行不负责付款，也就是银行没有兑付责任，由购销双方自行处理。对于收款方来讲存在无法按期收回货款的风险。
7、商业汇票的贴现利率不同。现实中，商业承兑汇票的贴现率一般要高于银行承兑汇票的贴现率，但一般不会超过同期银行贷款利率的水平。
总之，虽然银行承兑汇票和商业承兑汇票都属于商业汇票，但两者的区别很大，其主要的差别，是银行承兑汇票的保兑付，使得银行承兑汇票的兑付风险基本为零；而商业承兑汇票的风险很高，且信用等级相对较低。这也是收款方不愿意接受商业承兑汇票的主要原因。
2021年6月13日
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