买商铺税务筹划(买一赠一的税务筹划)

问题描述

我公司拟购买商铺，请问：

1.我公司在购买过程中需要缴纳哪些税费；

2.我公司对外出租需要缴纳哪些税费；

3.我公司自用过程中需要缴纳哪些税费；

专 家 回 复

1.购买过程中涉及印花税和契税

2.出租涉及增值税、附加税，房产税,印花税以及所得税

3.自用涉及房产税

政策依据

1.根据《中华人民共和国契税暂行条例》

第一条在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的法规缴纳契税。

第二条本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为：

（一）国有土地使用权出让；

（二）土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；

（三）房屋买卖；

（四）房屋赠与；

（五）房屋交换。

前款第二项土地使用权转让，不包括农村集体土地承包经营权的转移。

第三条契税税率为3—5％。

契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款法规的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。

根据中华人民共和国印花税暂行条例 第二条　下列凭证为应纳税凭证:

（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

（二）产权转移书据；

（三）营业账簿；

（四）权利、许可证照；

（五）经财政部确定征税的其他凭证。

购买房屋按照产权转移书据按所载金额0.5‰贴花,出租房屋按照按租赁金额1‰贴花。税额不足1元，按1元贴花

2.根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，按照10%税率向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。（中税网提示：根据财税〔2018〕32号文件规定，原增值税11%税率降为10%税率。）

3.根据《中华人民共和国房产税暂行条例》

第二条 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管员或者使用人缴纳。

第三条 房产税依照房产原值一次减除10％至30％后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。

没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。

房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

第四条 房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率的1.2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。

房产自用按照房产原值一次减除10％至30％后的余值，税率为1.2％计算缴纳。

出租房屋按照租金12%计算缴纳房产税。