目前，正是企业进行2021年汇算清缴的时间。因此，今天就为大家盘点一下2021年出台的一些企业所得税的税收政策，以供大家在进行汇算清缴时使用。

科技创新类政策

科技创新永远是第一生产力，有了科技的进步，才能推动社会的发展。因此，每年针对科技创新都会出台很多税收优惠政策。

1.研发费用加计扣除政策

2021年，研发费用加计扣除的政策与以往变化较大，主要体现以下几个方面：

a.制造业研发费用可以按照100%加计扣除。

b.研发费用加计扣除可以在第三季度申报2021预缴企开始业所得税时享受。

c.研发支出辅助账样2021式极大简化。

d.其他费用限额计算方法变更，扣除限额标准一般情况下比以往更高。

文件参考：财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告

国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告

2.集成电路和软件企业所得税优惠

随着国际形势日益严峻，2020年国家出台了新的集成电路和软件企业所得税优惠政策，年报2021年又相继出台了一系列文件对享受企业所得税优惠政策的条件、方式进行了明确。

需要注意的是，集成电路生产企业或项目、重点集成电路设计和软件企业采取清单管理的方式，清单以及相应的条件标准由四部委联合确定。跟以往不同，符合条件的企业应当先申请，四部委按程序确认名单并发布，列入清单的企业才可享受相应的优惠。

文件参考：财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公企业所得税告

国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知

区域发展政策更新

1.西部地区鼓励类产业目录、海南自由贸易港鼓励类产业目录以及海南自由贸易港旅游业、现代服务业所得税优惠目录

2021年，国家出台了一些产业目录的配套文件来支持西部大开发和海南自由贸易港15%企业所得税优惠政策。

文件参考：国家发展改革委 财政部 税务总局关于印发《海南自由贸易港鼓励类产业目录（2020年本）》的通知

【《西部地区鼓励类产业目录(2020年本)》 2021年第40号令】-国家发展和改革委员会

2.延续部分区域政策

a.平潭、前海地区企业所得税优惠政策

b.新疆困难地区及喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区所得税优惠政策，喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区新办的企业五年免征企业所得税，但文件要求必须是实质性运营，且股权投资、影视等行业从优惠产业目录中进行了剔除。

文件依据：财税[2021]29号 财政部 税务总局关于延续福建平潭综合实验区企业所得税优惠政年报策的通知

财税[2021]30号 财政部 税务总局关于延续深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策的通知

财税[2021]27号 财政部 税务总局关于新疆困难地区及喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区新办企业所得税优惠政策什么时候的通知

财税[2021]42号 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于印发新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录的通知

3.上海浦东创投企业新政

2021年，针对浦东的公司型2022创投企业出台了相关的所得税优惠：对上海市浦东企业所得税新区特定区域内公司型创业投资企业，转让持有3年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的，按照年末个人股东持股比例减半征收当年企业所得税；转让持有5开始年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超什么时候过50%的，按照年末个人股东持股比例免征当年企业所得税。

文件依据：财税[2021]53号 财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于上海市浦东新区特定区域公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知