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个人所得税扣缴申报表填写模板(个人所得税申报表、扣缴个人所得税报告表)

目前,个人所得税申报表主要分为6大类,共31种。


其中,6大类如下:


一、基础信息表


二、扣缴申报表


三、自行申报表


四、减免税类表


五、备案类表


六、其他类表


那么,31张表具体适用范围,你都搞清楚了吗?


小编给大家梳理清楚了,有需要的赶紧收藏!


一、基础信息表



1、《扣缴个人所得税基础信息表(A表)》


由扣缴义务人填报,适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴申报时,填报其支付所得的纳税人的基础信息。


2、《个人所得税基础信息表(B表)》


由自然人填报,适用于自然人初次向税务机关办理涉税事项时,以后仅需在信息发生变化时填报。


3、《个人所得税专项附加扣除信息表》


由自然人填报,适用于享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人六项专项附加扣除的自然人纳税人填写。选择在工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时享受的,纳税人填写后报送至扣缴义务人;选择在年度汇算清缴申报时享受专项附加扣除的,纳税人填写后报送至税务机关。


【温馨提示】


1、个人所得税无论是自行申报还是扣缴申报,在申报前都需要填写纳税人个人基础信息。


2、纳税人首次填报专项附加扣除信息时,应将本人所涉及的专项附加扣除信息表内各信息项填写完整。纳税人相关信息发生变化的,应及时更新此表相关信息项,并报送至扣缴义务人或税务机关。


3、纳税人在以后纳税年度继续申报专项附加扣除的,应对扣除事项有无变化进行确认。


二、扣缴申报表



1、《个人所得税扣缴申报表》


由扣缴义务人填报,适用于扣缴义务人向自然人纳税人(含居民个人或非居民个人)支付除经营所得申报表外的其他8项个人所得税应税所得时,进行全员全额(预)模板扣缴申报。


2、《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》


适用于选报告表择按单一投资基金核算的合伙制创业投资企业按规定办理年度股权转让所得扣缴申报。


3、《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》


由扣缴义务人填报,适用于证券机构预扣预缴,或者直接代扣代缴限售股转让所得个人所得税的申报。


4、《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表》


适用于储蓄存款利息所得个人所得税扣缴义务人申报扣缴的所得税额。


5、《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表汇总表》


适用于储蓄存款利息所得个人所得税扣缴义务人汇总填写本期结付利息额、扣缴所得税额和扣缴税款人次本期累计发生额。


【温馨提示】


限售股转让所得扣缴个人所得税报告表在其专用模块中申报。


三、自行申报表


1、经营所得自行纳税申报表



(1)《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》


适用于查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得,办理个人所得税预缴纳税申报。


(2)《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》


适用于个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得,且实行查账征收的,在办理个人所得税汇算清缴纳税申报。


(3)《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》


适用于个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处及以上取得经营所得,办理合并计算个人所得税的年度汇总纳税申报。


【温馨提示】


合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的,每个合伙人应根据自身情况分别填报《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)/(B表)/(C表)》


2、除经营所得以外的其他自行纳税申报表



(1)《个人所得税年度自行纳税申报表(A表)(简易版)(问答版)》


《个人所得税年度自行纳税申报表(A表)》


适用于居民个人纳税年度内仅从中国境内取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用扣缴费所得(以下称“综合所得”),按照税法规定进行个人所得税综合所得汇算清缴纳税申报。


《个人所得税年度自行纳税申报表(简易版)》


适用于居民个人纳税年度内综合所得收入额不超过6万元且在纳税年度内未取得境外所得的,按照税法规定进行个人所得税综合所得汇算清缴纳税申报。


《个人所得税年度自行纳税申报表(问答版)》


适用于居民个人纳税填写年度内需要办理个人所得税综合所得汇算清缴,并且未在纳税年度内取得境外所得的,按照税法规定进行个人所得税综合所得汇算清缴纳税申报。


(2)《个人所得税年度自行纳税申报表(B表)》及《境外所得个人所得税抵免明细表》


适用于居民个人纳税年度内取得境外所得,按照税法规定办理取得境外所得个人所得税自行申报。申报本表时应当一并附报《境外所得个人所得税抵免明细表》。


(3)《个人所得税自行纳税申报表(A表)


适用于居民个人取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款,非居民个人取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款,非居民个人在中国境个人所得税内从两处以上取得工资、薪金所得等情形填写在办理自行纳税申报。




(4)《限售股转让所得个人所得税清算申报表》


适用于向主管税务机关提出限售股转让所得个人所得税清算申请的纳税人,应在证券机构代扣并解缴税款的次月1日起3个月内,由本人或者委托他人向主管税务机关报送本表。


【温馨提示】


1、个人所得税纳税人区分为居民个人和非居民个人,大家应根据不同身份类型、不同应税行为,对号入座,适用不同的申报表。


2、《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》适用于居民个人取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款,该应税所得仅指综合所得以外的应税所得。居民个人取得综合所得的,按照《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第一条办理。


四、减免税类表


《个人所得税减免税事项报告表》


适用于个人纳税年度内发生减免税事项,需要在纳税申报时享受的,向税务机关报送。


【温馨提示】


个人需要享受减免税事项的,应当及时向扣缴义务人提交本表做信息采集,并在扣缴义务人申报时,一并报送本表。


个人需要享受减免税事项并采取自行纳税申报方式的,应按照税法规定的自行纳税申报时间,在自行纳税申报时一并报送本表。


五、备案类表



1、《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》


适用于选择按单一投资基金核算的合伙制创业投资企业(含创投基金),按规定向主管税务机关进行核算类型备案。


2、《个人所得税分期缴纳备案表(股权奖励)》


适用于个人取得股权奖励,其扣缴义务人向主管税务机关办理分期缴纳个人所得税备案事宜。


3、《个人所得税分期缴纳备案表(转增股本)》


适用于个人因转增股本取得所得,其报告表扣缴义务人向主管税务机关办理分期缴纳个人所得税备案事宜。


4、《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》


适用于个人非货币性资产投资向主管税务机关办理分期缴纳个人所得税备案事宜。


5、《合伙创投企业个人所得税投资抵扣备案表》


适用于有限合伙制创业投资企业投资境内种子期、初创期科技型企业,就符合投资抵扣税收优惠条件的投资,向主管税务机关办理投资情况备案。


6、《天使投资个人所得税投资抵扣备案表》


适用于天使投资个人投资境内种子期、初创期科技型企业,就符合投资抵扣税收优惠条件的投资,向主管税务机关办理投资情况备案。


7、《上市公司股权激励个人所得模板税个人所得税延期纳税备案表》


适用于实施股权激励的上市公司向主管税务机关办理个人所得税延期缴纳备案事宜时填报。


8、《非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案表》


适用于实施符合条件股权激励的非上市公司向主管税务机关办理个人所得税递延缴纳备案事宜时填报。


9、《技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案表》


适用于个人以技术成果投资入股境内非上市公司并选择递延纳税的,被投资公司向主管税务机关办理相关个人所得税递延纳税备案事宜时填报。备案表区分投资入股的技术成果,分别填写。


10、《科技人员取得职务科技成果转化现金奖励个人所得税备案表》


适用于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励,扣缴义务人向主管税务机关办理相申报表关个人所得税备案时填报。


六、其他类表



1、《合伙创投企业个人所得税投资抵扣情况表》


适用于有限合伙制创业投资企业投资境内种子期、初创期科技型企业,在符合投资抵扣税收优惠年度及以后年度,向主管税务机关报告有关情况并办理投资抵扣手续。


2、《天使投资个人所得税投资抵扣情况表》


适用于天使投资个人投资境内种子期、初创期科技型企业,享受投资抵扣税收优惠时,向主管税务机关报告有关情况并办理投资抵扣手续。


3、《商业健康保险税前扣除情况明细表》


适用于个人购买符合规定的商业健康保险支出税前扣除申报,随有关申报表一并报送。


4、《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》


适用于个人购买符合规定的税收递延型商业养老保险支出税前扣除申报,随有关申报表一并报送;实行核定征收的,可单独报送。


5、《个人所得税递延纳税情况年度报告表》


适用于实施符合条件股权激励的非上市公司和取得个人技术成果的境内公司,在递延纳税期间向主管税务机关报告个人相关股权持有和转让情况


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