前几天，有人捧着一小箱子的发票来财务部要报销，里面车票、机票、停车费、滴滴发票、住宿费......各式各样、各种票据什么都有，财务小姐姐都快整理哭了。入账的时候，直呼太难了……
差旅费是会计小伙伴们在日常工作中经常会遇到的问题，同时差旅费用税前扣除也是一个充满税收风险和争议的话题。差旅费牵扯好多财税问题，一不小心就弄错了。今天我们就来聊一聊差旅费用税前扣除的两大风险，一定要注意起来！
好多会计片面的认为：只要是车票、住宿费发票、油票、通行费等，财务上一律计入“管理费用-差旅费”，其实这是一个严重的误区，这样做账有可能给企业带来巨大的税务风险。
差旅费税前扣除两大风险
一、核算时故意或因疏忽扩大了差旅费用核算范围，将业务招待费、福利费作为差旅费用核算。
主要包括以下三种情形：
1、差旅过程中差旅人员发生的业务招待费用；
2、所报销的差旅业务本身是业务招待性质的旅游行为；
3、所报销的差旅业务全部或一部分属于集体福利性质的支出。
注意并不是出差产生的所有费用都计入差旅费！
二、差旅支出多为有关人员垫付，企业以费用报销的方式取得发票，导致发票使用容易出现违规情况。
主要包括以下三种情形：
1、差旅人员找发票虚列支出，其中可能包括伪造或变造的发票、虚开的发票等违规情形；
2、发票报销品名不实，例如将餐费、礼品费用开成会议费或住宿费；
3、超标费用多报少支，如差旅人员发生费用超出企业报销标准，企业只按报销标准支付费用但全额在税前扣除。
本文是中华会计网校原创文章，转载请注明来自中华会计网校
版权声明：本文内容由互联网用户自发贡献，该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容， 请发送邮件至123456@qq.com 举报，一经查实，本站将立刻删除。
