常州市个人独资企业的税收政策 个人独资企业和合伙企业税收政策

今年的国地税合并后，将社保征收权移交税务。

为降低征纳成本，理顺职责关系，提高征管效率，为纳税人提供更加优质高效便利服务，将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。为提高社会保险资金州市征管效率，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

有网友直呼，终于等到这一刻，社保划到税务征收！税务的征管能力是目前而言最强的，以后税务征收社保不是代收，和属于本职了。这一变革，会给那些不给员工上社保、不全额上社保的企业致命一击！

一场追缴社保的行动，正在各地展开。

忧虑的背后，并非担忧规避社保而被查处，而是当社保追缴力度空前，企业的实际税负必然随之提升。

其实，问题的关键不在社保该由谁征收，而是社保费率本身居高不下。社保减负虽已经持续多年常州市，但在许多城市，社保费率依旧令企业生畏。

那么，社保费率究竟有多高？

几个要点：

1、京津沪社保费率最高，广深最低。这几个城市最大的差别，在于养老保险费率不同。京津沪执行的都是单位19%的全国标准，而广深则只有14%。这5个点的差距，对于许多净利润仅有10多个点的中小企业，意味着什么，不言而喻。

2、11城社保费率高过40%。这几年，经过几番减负降企业费，社保费率有所下降。但按照2017年的标准，社保综合费率在40%以上的城市仍有11个，占35个大中城市的1/3左右。

说明一下，这里的社保费率是单位与个人缴纳五险的总和，没有计入公积金。在五险中，养老金占了一半以上（普遍单位19%，个人8%），其次是医疗保险（单位8-10%，个人2%），其他三项生育保险、工伤保险、失业保险，相对较少。

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如此高额的社保费率让绝大部分的企业都采取了少缴纳社保的操作，小编了解到大部分的企业都是按照最低的社保费用来为员工缴纳社保的，比如小A薪资为10000元的时候，在国地税合并之前，采取不实缴的方式，按4279基数交，个人到手工资是：8766；企业实际支出：11496。

在2019年1月1日之后，按照10000元社保缴纳，个人到手工资是：7855；企业实际支出：13820。

成本上升明显，这样许多企业深感危机。

追缴社保的新闻也陆续出现，加深了企业主们的焦虑。

8月28日，江苏省常州市新北区人民法院发布一则行政裁定书，引起了社会普遍关注。行政裁定书显示，常州市裕华玻璃有限公司2007年12月至2017年11月期间欠缴社会保险费合计201万元，江苏省常州地方税务局第五税务分局作出社会保险费征收决定，对裕华玻璃公司征收社会保险费。在征收决定生效后，因该公司未全部履行缴纳义务，税务机关向法院申请强制执行。

并且对于不足缴社保的企业，会对企业法人有着相应的惩罚措施，对于企业融资、法人出行都有着)巨大影响。

企业不给员工缴足社保，身为老板的你都不能坐飞机了！

目前发改财金〔2018〕385号对于企业失信行为进行了规范，明确了！

社会保险领域中存在以下情形的严重失信行合伙为责任人，坐飞机和高铁也将受限！

（1）用人单位未按相关规定参加社会保险且拒不整改的；

（2）用人单位未如实申报社会保险缴费基数且拒不整改的；

（3）应缴纳社会保险费且具备缴纳能力但拒不缴纳的；

这些违规行为，尤其是不交社保的，以后丧失了信用，可能难以立足了！

想想，一旦不足缴纳社保，你将和高铁霸座男“孙某”一个待遇。

补缴社保加上失信名单的双重压力之下，企业主们究竟何去何从？

如何权衡利益与员税收政策工社保的问题

面对这样如此严苛的社保制度，使用阿米巴模式的企业却没有丝毫的紧迫感，因为他们已经完成了合理合法降低个税，减少员工社保成本。

阿米巴经营模式就是将整个公司分割成许多个被称为阿米巴的小型组织，每个小型组织都作为一个独立的利润中心，按照小企业、小商店的方式进行独立经营。比如说制常造部门的每道工序都可以成为一个阿米巴，销售部门也可以按照地区或者产品分割成若干个阿米巴。

为什么阿米巴模式可以降低社保呢？

我们改变了用工关系的转变，由原先的劳动关系转变为：雇佣 外包的方式；依旧是给员工发基本薪资交五险一金，交个税。

但通过阿米巴合伙人模式，让更多公司核心高收入骨干，成立个人独资企业，薪资由高独资企业管提外包费用的形式打入员工账户，这样即避免了公司成本应社保基数调整大幅增加，又大大的提高核心员工的即时收入，成为公司级别更高的合伙人，也增强了公司的凝聚力。

如何完成阿米巴模式？

我司的税务筹划理念与阿米巴模式有异曲同工之妙，帮助企业核心成员成立个人独资企业，并将个人独资企业设立在税务洼地，企业可以将企业利润以服务费转入个人独资企业，个人独资企业享受税务洼地的税收优惠政策，这样一个合理合法的纳税闭环就形成了。

最后提醒企业和各位会计人：

①让员工找票抵工资的方式来规避个税与社保是违法行为，应立刻打消这种找票抵税和规避(社保的所谓的“节税”方式；②随着国地税合并、金税三期大数据的深入覆盖、社保入税的普及以及个人发票合规性监管时代的来临，企业正全面进入“税收强制规范”的时期，财务人员稍有不慎，就会造成稽查风险，甚至给企业和个人带来灭顶之灾，得不偿失！