调多交增值税的会计分录(一般纳税人多交增值税怎么做分录)

　　多交增值税退税的账务处理

　　1、多交增值税款，当月账务处理如下：

　　借：应缴税金-应交增值税-已交增值税

　　贷：银行存款

　　2、多交增值税款的月末结转时做：

　　借：应交税金——未交增值税——本期转入数

　　贷：应交税金——应交增值税——转出未交增值税(此时,未交增值税科目下是借方余额，处于溢缴税款状态，可以暂不处理)

　　3、次月收到税务退回多交增值税，账务处理如下：

　　借：银行存款 (蓝字)

　　借：应缴税金——应交增值税——已交增值税 (红字)

　　4、收到税务退回多交增值税月末结转：

　　借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税;

　　贷：应交税金——未交增值税——本期转入数(至此，未交增值税科目处于平衡)

　　增值税留抵退税会计分录怎么做?

　　借：银行存款

　　贷：应交税费--应交增值税(进项税额)

　　如果账务上已经结转至“应交税费——未交增值税”，则会计分录如下：

　　借：银行存款

　　贷：应交税费--未交增值税

　　相关知识：增值税加计扣除的账务处理

　　企业增值税退税依据