一、单项选择题（每题1.5分，共36分）
1、某铜矿厂2018年9月销售当月产铜矿石原矿取得销售收入700万元，销售精矿取得收入1200万元。已知矿山铜矿精矿的换算比为120%，则该铜矿厂当月应税产品销售额为( ) 万元。
A、2000
B、560
C、 000
D、 040
答案：d铜矿的计税依据为精矿，首先应将原矿销售额换算为精矿销售额，即700x120%= 840 (万元)，该铜矿9月份应税产品销售额=840 1200=2040 (万元)。
2、根据民事法律制度的规定，过了诉讼时效期限，丧失( )。
A、上诉权
B、申诉权
C、胜诉权
D、实体权
答案：c诉讼时效期限届满，权利人丧失的是胜诉权，权利人的实体权利并不消灭。
3、.下列各项中,属于民事责任形式的是( )
A、停止侵害
B、拘役
C、罚款
D、D) 没收财产
答案：a根据法律的有关规定，当事人承担民事责任的形式包括停止侵害、排除妨碍等,而拘役、没收财产是当事人承担刑事责任的形式，罚款是承担行政责任的形式。
4、下列各项中，应当对A公司的会计工作和会计资料的真实性负责的是()。
A、公司的股东
A、公司的法定代表人
A、公司的会计主管
A、公司的审计主管
答案：b单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实和完整性负责。单位负责人是指单位法定代表人(选项B) 或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。
5、《会计法》 规定，会计机构负责人应在对外报送的财务会计报告上()。
A、签名
B、盖章
C、签名或盖章
D、签名并盖章
答案：c对外报送的财务会计报告由单位领导人、总会计师、会计机构负责人会计主管人员签名或盖章。
6、电子商业汇票的付款期限，自出票日至到期日最长不得超过()
A、3个月
B、6个月
C、9个月
D、1年
答案：d电子商业汇票的"付款期限",自出票日至到期日最长不得超过1年。
7、根据有关规定,票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致,二 者不一致的票据( )
A、银行不予受理，
B、无效
C、以中文大写为准
D、以阿拉伯数码记载为准
答案：b票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须-致二者不一致的票据无效;二者不一致的结算凭证银行不予受理。
8、根据支付结算法律制度的规定,收单机构应按协议约定及时将交易资金结算到特约商户的收单银行结算账户,资金结算时限最迟不得超过持卡人确认可直接向特约商户付款的支付指令生效日后()，因涉嫌违法违规等风险交易需延迟结算的除外。
A、10个自然日.
B、15个自然日
C、20个自然日
D、30个自然日
答案：d收单机构应按协议约定及时将交易资金结算到特约商户的收单银行结算账户，资金结算时限最迟不得超过持卡人确认可直接向特约商户付款的支付指令生效日后30个自然日，因涉嫌违法违规等风险交易需延迟结算的除外。
9、开证行、保兑行、议付行未在信用证有效期内收到单据的,开证行可在信用证逾有效期后予以注销。
A、1个月
B、3个月
C、5个月
D、6个月
答案：a开证行、保兑行、议付行未在信用证有效期内收到单据的，开证行可在信用证逾有效期1个月后予以注销。
10、2019年10月甲公司进口货物-批,海关审定货价为80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计20万元缴纳关税税额10万元。已知增值税税率为13%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )
A、(80 10) x13%=11.7 (万元)
B、(80 20) x13%=13 (万元)
C、80x13%=10.4 (万元)
D、(80 20 10) x13%=14.3 (万元)
答案：d(1)进口货物的关税完税价格包括进口货物的成交价格、运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等; (2)纳税人进口货物,应缴纳进口增值税= (关税完税价格 关税) x增值税税率。(3) 即(80 20 10) x13%=14.3 (万元)
11、2019年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日,甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票,6月10日,甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日,甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司增值税纳税义务发生时间为( )
A、5月8日
B、6月3日
C、6月10日
D、6月25日
答案：b纳税人销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。故选项B符合规定
12、某酒厂为增值税一-般纳税人。本月销售白酒4000斤,取得销售收入13560元(含增值税)。已知白酒消费税定额税率为0.5
元/斤,比例税率为20%。该酒厂本月应缴纳的消费税税额为()
A、6229.92
B、5510
C、4400
D、4000
答案：c该酒厂4月应缴纳的消费税税额= 13560/ (1 13%) x20% 4000x0.5=4400 (元) 。
13、2019年10月,甲公司受托加工化妆品，收取不含增值税加工费14万元，委托方提供主要材料成本56万元。甲公司无同类化妆品销售价格。已知化妆品消费税税率为30%。甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列计算中,正确的是( )万元。
A、(56 14)一(1-30%) x30%= 30
B、56 (1-30%) x30%= 24
C、(56 14) x30%=21
D、56x30%= 16.8
答案：a委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格= (材料成本 加工费)，(1-比例税率) =(56 14) (1-30%) ，应纳税额=组成计税价格乘以比例税率，即(56 14)，(1-30%) x30%=30万元，选项A正 确。
14、2019年度 ，某小型企业财务资料显示，会计利润为370万元，另有经税务机关核定的2018年亏损为70万元,假设无其他纳税调整事项。则2019年应纳税额为( )万元。(企业 所得税税率为25%)
A、70
B、72.5
C、C) 75
D、77.5
答案：c应纳税额; (370-70) x25%=75 (万元)。
15、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中,享受"税额抵免"优惠政策的是()
A、企业非广告性质的赞助支出
B、企业向残疾职工支付的工资.
C、企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分
D、创业投资企业采取股权投资方式投资于未.上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分
答案：c选项A:不得在税前扣除;选项B:享受"加计扣除"的优惠政策;选项C:享受"税额抵免"的优惠政策;选项D:享受"抵扣应纳税所得额" (而非税额抵免)的优惠政策。
16、根据个人所得法律制度的规定，下列各项中,应缴纳个人所得税的是()
A、抚恤金
B、军人的转业费
C、保险赔款
D、年终加薪
答案：d抚恤金、军人的转业费、保险赔款属于免税项目;年终加薪按工资、薪金所得缴纳个人所得税。
17、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人独资企业个人所得税扣除项的表述中，正确的是( )
A、业务招待费支出超过当年销售(营业) 收入5%的部分,准予在以后纳税年度结转扣除
B、计提的各种准备金,不可以扣除
C、向从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，不得扣除
D、投资者及其家庭发生的生活费用与生产经营费用混合并难以划分的，准予全额扣除
答案：b业务招待费按发生额的60%扣除，但不得超过销售营业收入5%o;计提的各种准备金不得扣除;向从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出,允许在税前扣除。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40视为与生产经营有关的费用，准予扣除。
18、某林场2018年占地32 000平方米，其中办公楼占地4 000平方米,育林地20 000平方米,运材道占地8 000平方米。已知该林场所在地适用的城镇土地使用税税率为每平方米年税额1.2元。则该林场2018年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A、4000x1.2=4800.
B、(4 000 8000) x 1.2= 14 400
C、(32 000-8000) x 1.2= 28 800
D、32 000x 1.2 = 38 400
答案：a对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地,免征城镇土地使用税;对林业系统的办公及生活区用地,均应征收城镇土地使用税。该林场201 8年应缴纳城镇土地使用税=4000x 1.2=4 800 (元)。
19、根据烟叶税法律制度的规定，下列选项中属于烟叶税的纳税人的是()
A、种植烟叶的农民
B、收购烟叶的烟草公司
C、零售卷烟的超市
D、抽烟的烟民
答案：b烟叶税税负由烟草公司负担。
20、根据税收征收管理法律制度的规定，下列发 票中，属于增值税专用发票的是()。
A、机动车销售统一发票
B、增值税电子普通发票
C、农产品收购发票
D、D )过路(过桥)费发票
答案：a全国范围内推行“营改增”试点后，发票的类型主要是增值税专用发票和增值税普通发票，还有特定范围继续使用的其他发票。(1) 增值税专用发票，包括增值税专用发票和机动车销售统一发票; (2) 增值税普通发票，包括增值税普通发票(折叠票)、增值税电子 普通发票和增值税普通发票(卷票) ; (3) 其他发票，包括农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票等。选项A属于增值税专用发票;选项B属于增值税普通发票;选项CD属于其他发票。故选A。
21、变更劳动合同未采用书面形式，但已经实际履行了口头变更的劳动合同超过() ，且变更后的劳动合同不违反法律、行政法.规、国家政策以及公序良俗，当事人以未采用书面形式为由主张劳动合同变更无效的，人民法院不予支持。
A、1个月
B、2个月
C、5个月
D、D)3个月
答案：a变更劳动合同未采用书面形式，但已经实际履行了口头变更的劳动合同超过1个月，且变更后的劳动合同不违反法律、行政法规、国家政策以及公序良俗,当事人以未采用书面形式为由主张劳动合同变更无效的,人民法院不予支持。故A正确。
22、劳动者不需事先告知用人单位即可解除劳动合同的情形是()
A、用人单位未及时足额支付劳动报酬
B、用人单位未及时为劳动者缴纳社会保险
C、用人单位违反法律、行政法规强制性规定
D、用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的
答案：d劳动者不需事先告知用人单位即可解除劳动合同的情形有两种: (1)用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的(2) 用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的显然选项D,符合要求。ABC属于随时告知解除劳动合同的情形
23、甲公司为员工张某支付培训费用3万元，约定服务期3年。2年后，张某以甲公司自其入职之日起从未按照合同约定提供劳动保护为由，向甲公司提出解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )
A、张某违反了服务期的约定
B、甲公司可以要求张某支付3万元的违约金
C、甲公司可以要求张某支付1万元的违约金
D、张某无需支付违约金
答案：d用人单位与劳动者约定了服务期，如存在"用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件"等情形劳动者有权随时通知用人单位解除劳动合同,不属于违反服务期的约定,用人单位不得要求劳动者支付违约金。
24、某企业职工宋某2018年的月工资为2800元，当地社会平均工资为5 000元。则宋某每月应缴纳的基本养老保险费是() 元。
A、160
B、224
C、240
D、400
答案：c个人养老账户月存储额=本人月缴费工资x 8%。本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。因此，宋某个人每月应缴纳的基本养老保险费数额= 5 000 x 60% x 8% =240 (元)
二、多项选择题（每题2分，共30分）
25、法律是由( )主体制定的。
A、全国人大
B、国务院
C、中国人民银行
D、全国人大常委会
答案：ad选项B国务院制定行政法规;选项C中国人民银行制定部门]规章;选项A,D法律既可由全国人大制定也可由全国人大常委会制定均符合题意。
26、张某对A市甲县工商局作出的2000元罚款的处罚决定不服,其可以采取下列哪些具体措施来保护自己的合法权利( )
A、向甲县工商局提起行政复议
B、向甲县人民法院提起行政诉讼
C、向甲县人民政府提起行政复议
D、向A市工商局提起行政复议
答案：bcd选项A，对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择,可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，(选项C)也可以向.上一级主管部门申请行政复议。(选项D) ,故A错误;选项B,行政处罚属于行政诉讼的受理范围，由最初作出行政行为的行政机关所在地管辖( 选项B)符合规定。
27、下列各项中，属于会计档案的销毁程序的有( )。
A、编制会计档案的销毁清册
B、单位负责人签署意见
C、专人负责监销
D、报告监销情况
答案：abcd上述选项均为会计档案销毁的基本程序。
28、根据支付结算法律制度的规定，下列情形中,票据不得进行背书转让的有()
A、票据已经被拒绝承兑的
B、票据已经被拒绝付款的
C、出票人记载"不得转让"的
D、背书时附有条件的
答案：ABC(1)选项A,B:票据被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的,不得背书转让; (2) 选项C:出票人记载"不得转让"的,票据不得背书转让; (3) 选项D:背书时附有条件的,所附条件不具有票据上的效力,背书有效被背书人享有票据权利,可以继续背书转让。
29、下列 第三方支付品牌中能提供担保功能的有( )
A、财付通
B、支付宝
C、拉卡拉
D、快钱
答案：AB选项C,D:属于金融型支付企业提供的品牌,不具有担保功能。
30、和其他财政收入相比，税法具有( )的特征。
A、强制性
B、无偿性
C、自愿性
D、固定性
答案：ABD税收与其他财政收入相比具有强制性、无偿性和固定性的特征。
31、按照增值税法律制度的规定。纳税人发生的下列转让行为中，按照销售无形资产征收增值税的有( )
A、转让专利技术使用权
B、转让商标专用权
C、转让土地使用权
D、转让有价证券
答案：ABC选项D,属于金融商品转让，按照金融服务征收增值税。
32、根据消费税法律制度的规定，下列各项中,应并入白酒的销售额计征消费税的有()
A、优质费
B、逾期付款违约金
C、包装物的押金
D、品牌使用费
答案：ABCD选项A,B,属于价外收入,应计征消费税;选项C,对酒类生产企业销售酒类产品(黄酒、啤酒除外)而收取的包装物押金,不论押金是否返还以及会计上如何核算,，均应并入酒类产品的销售额，征收消费税;选项D，白酒生产企业向商业销售单位收取的"品牌使用费"是随着应税白酒的销售而向购货方收取的,属于应税白酒销售价款的组成部分,因此不论企业采取何种方式或者以何种名义收取价款均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。
33、根据企业所得税法律制度的规定，关于收入确认时间的说法,正确的有( )
A、特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
B、利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C、接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D、作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现
答案：BCD特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现，而不是实际取得收入的日期确认收入实现，选项A不正确。
34、计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有()
A、企业实际支付的合理的工资、薪金支出
B、按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费
C、企业发生的公益性捐赠支出
D、按照有关规定提取的环境保护专项基金
答案：ad本题考核企业所得税税前扣除项目。选项B,应该是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的14%相比，扣除较小者，对超过标准的部分是不能扣除的;选项C，公益性捐赠支出按会计利润1 2%以内扣除。
35、根据个人所得税法律制度的规定，下列个 人所得中，应按“劳务报酬所得”征收个人所得税的有()。
A、某大学教授从甲企业取得的咨询费
B、某公司高管从乙大学取得的讲课费
C、某设计院设计师从丙服装公司取得的设计费
D、某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
答案：ABC选项D:按“特许权使用费"征收个人所得税。
36、根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中， 在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有() 。
A、从业人员合理工资
B、税收滞纳金
C、业主本人工资
D、代其从业人员负担的税款
答案：bcd选项AC，个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出准予扣除;个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除;选项B，税收滞纳金不得税前扣除;选项D，个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。故选BCD。 [补充] 个体工商户下列支出不得扣除: (1) 个人所得税款; (2) 税收滞纳金; (3)罚金、罚款和被没收财产的损失; (4) 不符合扣除规定的捐赠支出(如直接对受益人的捐赠) ; (5) 赞助支出; (6) 用于个人和家庭的支出; (7) 与取得生产经营收入无关的其他支出;()国家税务总局规定不准扣除的支出。
37、纳税人转让旧房,在计算土地增值额时，允许扣除的项目有()
A、转让环节缴纳给国家的各项税费
B、经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格
C、当期发生的管理费用、财务费用和销售费用
D、取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费
答案：abd根据土地增值税法律制度的规定,纳税人转让旧房,不允许扣除管理费财务费用、销售费用等三项费用，只有转让新建商品房项目时，才允.许按照房地产开发费用扣除。
38、根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中,应征收车辆购置税的有()
A、汽车
B、电动自行车
C、有轨电车
D、游艇
答案：ac车辆购置税的征收范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过- -百五十毫升的摩托车。
39、根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中,属于劳动合同必备条款的有(
A、社会保险
B、试用期
C、劳动报酬
D、合同期限
答案：acd选项A,C,D,属于劳动合同的必备条款;选项B,属于劳动合同的可备条款
三、判断题（每题1分，答错倒扣0.5分，共10分）
40、活人的整个身体可以视为物,作为法律关系的客体。( )
A、正确.
B、错误.
答案：b身体的器官或者组织如输血、植皮、精子、等成为法律关系客体已成为不争事实，但活人的整个身体即人本身不能作为法律关系的的客体。
41、单位会计机构负责人应对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。()
A、正确
B、错误
答案：b单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
42、会计人员调动或因故离职，应与接管人员办理会计人员工作交接手续，未办清交接手续的,不得调动或离职()
A、正确
B、错误
答案：a《会计基础工作规范》第二十五条规定:会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
43、对于持卡人因死亡等原因而需办理的注销和清户,应按照我国的继承法和公证法等法规办理。发卡行受理注销之日起30天
后，被注销信用卡账户方能清户( )
A、正确
B、 错误
答案：b发卡行受理注销之日起45天后，被注销信用卡账户方能清户。
44、单位档案管理机构在接受电子会计档案时，只需要对电子会计档案的准确性、完整性进行检测。
A、正确
B、错误
答案：b单位档案管理机构接收电子会计档案时，应当对电子会计档案的准确性、完整性、可用性、安全性进行检测，符合要求的才能接收。
45、委托方将委托加工收回的应税消费品销售的，需按规定缴纳消费税,并且准予扣除受托方已代收代缴的消费税( )
A、正确
B、错误
答案：b委托方将委托加工收回的应税消费品销售,是否缴纳消费税是要分情况的:如果委托方以不高于受托方计税价格销售的，为直接出售,不再缴纳消费税;如果委托方以高于受托方计税价格出售的,不属于直接出售,需按规定缴纳消费税,在计税时，准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
46、根据企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠. - -的方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应按各项商品的公允价值来确认各项商品的销售收入。( )
A、正确
B、 错误
答案：b根据企业所得税法律制度的规定，企业以买-赠一等 方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
47、个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税( )
A、正确
B、错误
答案：a本题考核土地增值税的税收减免。
48、船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日()。
A、正确
B、错误
答案：a船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日。
49、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款,致使国家税收遭受重大损失的，构成犯罪的，依法追究刑事责任未构成犯罪的，依法给予行政处分。 (
A、正确
A、错误
答案：a
四、不定项选择题（每题2分，答对一半得一半的分，共24分）
（一）
甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务;2019年11月发生如下业务:
(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元，该批红枣一部分用于销售、- 部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费;
(2)销售烟酒商品取得含增值税价款409500元，另外销售食品袋含税收入2340元;
(3)将自制一批糕点作为职工福利，成本7020元;
(4)出租年初购入的店铺取得不含税租金50000元，支付招租费3000,管理人员工资10000元，
已知:销售货物增值税税率13%,出租不动产增值税税率9%。成本利润率10%。
要求:根据上述资料，分析回答下列小题:
50、甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中，正确的是()。
A、用于职工个人消费部分的允许抵扣
B、用于销售部分的农产品的允许抵扣
C、全部不允许抵扣
D、用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
答案：bd购进货物用于职工福利，其进项税额不可以抵扣。
51、甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。
A、[409500 2340/(1 13%)]*13%
B、409500/ (1 13%)*13%
C、409500*13%
D、(409500 2340)/(1 13%)* 13%
答案：d销项税额=含税销售额/(1 税率) *税率, 价外费用均为含税金额，也要进行换算。
52、甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。
A、7020*(| 10%)(1-10%)* 13%
B、7020/(1 13%)* 13%
C、7020*(1 10%)*13%
D、7020* 13%
答案：c将自制糕点用于职工福利，属于视同销售要缴纳增值税。组成计税价格=成本*(1 成本利润率)。
53、甲商店出租店铺取得的收入，应缴纳的增值税是( )。
A、(50000-5000)*9%
B、(50000-3000)*9%
C、(50000-5000-3000)*9%
D、50000*9%
答案：d不动产租赁以取得的不含增值税租赁收入为计税依据。
（二）
甲公司于2010年5月在W市注册成立，在当地银行开立基本存款账户，并长期保持良好支付记录。2018年12月10日，甲公司向李某签发一张金额为2万元的现金支票。在支票提示付款期限内，李某向银行提示付款，银行工作人员发现甲公司的账户余额为1万元，遂告知李某甲公司存款余额不足以支付票款。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
54、下列事项中，甲公司向李某签发支票必须记载的是( )。
A、付款地W市
B、甲公司预留P银行签章
C、付款银行名称P银行
D、出票日期
答案：bcd付款地不属于支票出票行为的必须(绝对)记载事项;支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。
55、下列日期中，在该支票提示付款期限内的是()。
A、2018年12月19
B、2019年1月10
C、2019年2月10
D、2018年12月12
答案：ad支票的提示付款期限自出票日(2018年12月10日)起10日，李某应于2018年12月20日前提示付款。
56、下列事项中，李某向P银行提示付款时应当办理的是( )。
A、支票背面签章，
B、在支票背面注明证件名称
C、向银行交验身份证件
D、在支票背面注明证件号码
答案：abcd收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面收款人签章处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。
57、关于甲公司存款余额不足以支付票款的下列表述中，正确的是()。
A、李某有权要求甲公司支付赔偿金
B、银行可向李某支付现金1万元
C、李某应接受银行退票并要求银行出具拒绝付款证明
D、李某有权要求P银行支付现金2万元
答案：ac(1)选项BD:对于空头支票，付款银行有权拒绝付款; (2)选项A:空头支票的持票人(李某) 有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
（三）
甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2019年有 关收支情况如下:
(1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收入270万元、出售闲置厂房收人400万元。
(2)提取折旧费用180万元，其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。
(3)发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。已知: 在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按其发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%;公益性猾赠支出不超过年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
58、甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是(）
A、出售厂房收入400万元
B、理财产品收益30万元
C、股息收入270万元
D、销售货物收入4300万元
答案：abd居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。
59、甲公司的下列折旧费用中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。
A、已投入使用的运输设缶折旧费40万元
B、未投入使用的机械设备折旧费10万元
C、已投入使用的机器设缶折旧费50万元
D、未投入使用的厂房折旧费80万元
答案：acd(1)不论是机器设备、运输设备还是机械设备，已投入使用且未提足折旧的，按照税法规定提取的折旧费用可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除; (2)厂 房则不论是否投入使用均可按照税法规定计算折旧费用在企业所得税税前扣除
60、甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是()
A、23.5万元
B、21.5万元
C、30万元
D、18万元
答案：d(1) 销售(营业)收入为4300万元; (2)限额1=30x60%=18 (万元)，限额2=4300x5%。=21.5(万元)，限额1<限额2,税前准予按限额1扣除18万元; (3)如果涉 及“间接法”，纳税调增额= =30-18=12(万元)。
61、甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是( )。
A、78万元
B、66万元
C、72万元
D、50万元
答案：d(1)公益性捐赠支出税前扣除限额=600x12%=72 (万元) ; (2)实际捐赠支出50万元没有超过该限额，在计算201 9年度企业所得税应纳税所得额时可以全额扣除。
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