旅游企业经营的项目多，因而会计核算也有不同的内容和方法，经营项目有旅行社、客房、客车出租等服务业务，也有商品经销业务，还有餐饮生产服务性业务。

我的发小在一家旅行社做会计，老板开了七八家公司，两个会计要做这么多家的账，不过工资的话至少5000多，主要看公司盈利状况了，当月利润高奖金会发的多点。

53笔真账处理

1、收到散客预付款

4月3日，游客方媛一家3人报名参加“石家庄3日游”旅游，团费320元/人，收到定金300元，余款在出团的前5天缴纳。

【账务处理】

借：库存现金 300

贷：合同负债-团款-石家庄3日游 300

2、支付前欠旅游车租赁费

4月6日，以银行存款支付3月应付的旅游汽车租赁费2200元。

【账务处理】

借：应付账款-北京威尔汽车服务有限公司 2200

贷：银行存款-工商银行北京梧桐路支行 2200

3、收到旅游团款

4月7日，北京市一诺生物科技有限公司组织员工“石家庄3日游”，320元/人，25人，共收取现金8000元，开具增值税普通发票。

【账务处理】

借：库存现金 8000

贷：合同负债-团款-石家庄3日游 7547.17

应交税费-应交增值税-销项税额 452.83

4、预付旅游车租赁费

4月7日，以公司支付宝预付“石家庄3日游”旅游团的旅游大巴租赁费1300元。

【账务处理】

借：预付账款-北京阳光汽车租赁有限公司 1300

贷：其他货币资金-支付宝 1300

5、结算旅游收入

4月10日，“石家庄3日游”旅游团行程结束返回北京，结算旅游收入。(关联业务3)

【账务处理】

借：合同负债-团款-石家庄3日游 7547.17

贷：主营业务收入-组团外联收入-石家庄3日游 7547.17

6、确认旅游团用车成本

4月12日，收到北京阳光汽车租赁有限公司开来的发票，“石家庄3日游”途中司机支付的高速公路通行费为300元，确认用车成本，7日已预付1300元。（关联业务4)

【账务处理】

借：主营业务成本-组团外联成本-石家庄3日游 1226.42

应交税费-应交增值税-销项税额 73.58

贷：预付账款-北京阳光汽车租赁有限公司 1300

7、缴纳税款

4月13日，申报缴纳3月个税69.85元，3月计提未交增值税1200元，进项加计抵扣370.32元，故本月实际缴纳增值税为829.68元，城建税58.08元，教育附加24.89元，地方教育附加16.60元。

【账务处理】

借：应交税费-未交增值税 1200

应交税费-应交城市维护建设税 58.08

应交税费-应交教育费附加 24.89

应交税费-应交地方教育附加 16.60

应交税费-应交个人所得税 69.85

贷：其他收益 370.32

银行存款-工商银行北京梧桐路支行 999.10

8、计提社保费用

4月14日，计提本月社保费用。

【账务处理】

借：管理费用-社会保险费 11149.35

销售费用-社会保险费 4876.48

主营业务成本-社会保险费 9759.18

贷：应付职工薪酬-社会保险费 25785.01

9、退还云南旅游团款

10、预收成都蓝海洋团款

11、确认旅游团成本

12、计提坏账准备

13、计提4月份工资

14、结转未交增值税

15、计提税金及附加