增值税纳税申报 0.3(2022年企业申报增值税怎么操作)

自从做了财务，我觉得身体的机能在一点点发生变化。做财务前的我说话是这样的：

做财务后的我说话是这样的：

都说财务部的女生好似"母老虎"，然而我们曾经也是一位温柔驴子，哦不，温柔女子，是被无情的事实逼成这样，因为，你不凶一点，根本没人理你！

"这是我们部门的发票，帮忙报销一下。"

"我的票子都在这了，有时间帮我粘一下。"

"上个月的打车钱咋还没给我报？"

面对每天的撕X，财务人已经习以为常，应对套路也是得心应手，但是对于财务小白来说，这些都不是最可怕的，每月最烦的就是纳税申报，由于经常会忘了计税依据所以每天都是蒙圈状态。

对于财务小白来说，"傻瓜式"纳税申报流程才是最好的解决办法，先别急，小编偷偷打听到了某公司资深老财务的申报流程，这一次给你说的明明白白。据说掌握这套小操作，可以提高80%工作效率。

纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间也应当按照规定办理纳税申报。

1. 纳税申报期限

根据规定"增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。"

小规模纳税人按季申报的，营改增后第一个申报期为7月。增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。以1个季度为纳税期限的规定仅适于小规模纳税人和有特殊规定的纳税人。营改增后增值税小规模纳税人为按季申报。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

2. 小规模纳税人增值税纳税申报的流程

网上申报是指纳税人在法定的期限内利用计算机通过互联网登录税务部门电子申报网站，录入当月应申报数据，提交申报、审核无误后，由银行自动从纳税人税款专用帐户划转应纳税款，完成申报纳税。

1．抄报税：纳税人在征期内登陆开票软件抄税，并通过网上抄报或办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。

2．纳税申报：纳税人通过一证通或CA证书登陆网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。

3．清零解锁：申报成功后，纳税人返回开票系统对税控设备进行清零解锁。

注意：

1．小规模纳税人无税控设备的只需进行第二步申报操作，无需进行第一和第三步操作。

2．按季申报的有税控设备小规模纳税人在非申报月份只需进行第一步和第三步。不需要进行第二步申报操作。

3. 增值税申报所需资料

小规模纳税人申报表：

(1) 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。

(2) 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。

(3) 小规模纳税人销售服务，在确定服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。其他情况不填写该附列资料。

(4) 《增值税减免税申报明细表》。

(5) 《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表），小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备费用；和技术维护费抵减增值税应纳税额的增值税。

所需其他资料：

(1) 已开具发票的资料（税控系统导出报表）；

(2) 未开票的销售资料；

(3) 差额征税扣除的凭证；

(4) 税务机关规定的其他资料。

A税务师事务所为小规模纳税人，2018年3季度，发生一笔咨询业务收入，对方要求开具增值税专用发票。该业务不含税收入为10万元，缴纳税款3000元。同时，转让办公用房一套，取得含税收入630万元。纳税人向当地主管税务机关预缴了税款并开具了增值税专用发票。

相关政策：小规模纳税人转让其不动产，以取得的全部价款及价外费用为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

业务分析

1．A税务师事务所应向当地税机关申报预缴税款：630÷（1 5%）×5%=30（万元）

A税务师事务所转让办公用房，应申报缴纳税款30万元。

2．A税务师事务所发生咨询收入，应申报缴纳税款为：10×3%=0.3（万元）

纳税申报的工作虽然有些复杂，但是真正熟悉后就不会那么吃力，为了避免"入坑"，财务人掌握基本财务知识才是硬道理。