长沙哪有税务筹划(长沙税务筹划公司)

作为中小企业来说，为合理节税，企业需要利用纳税人的身份进行相应的税收筹划，才能实现企业财务利益的最大化。 故，本文将以建筑行业、零售业、农产品等为例，讲一讲如何进行纳税筹划。

Tax 1 计税方法应如何选择？

甲供材 财税〔2016〕36规定对一般纳税人发生的部分特定应税行为可以选择简易办法征税。 “甲供材”简单来说就是由甲方提供的材料，是建设方和施工方之间材料供应、管理和核算的一种方法。

“税负无差别点”的施工方采购比 假设：甲供材合同工程价税合计为A，（不包含业主购买的材料和设备）。

情形1：选择一般计税，税率10% 应缴增值税=A/（1 10%）*10%-建筑施工企业采购物资的进项税额；

情形2：选择简易计税 应缴增值税=A/（1 3%）*3%② 假设 ①=②，建筑企业的采购物资的进项税额=7%*A③ 备注： “①”标志为一般纳税人应纳增值税税额=销售额×增值税税率×（1-抵扣率） “②”标志为小规模纳税人应纳增值税税额=销售额×3% “③”标志为在①=②的情况下，建筑企业的采购物资的进项税额=7%*A 假设 ①=②，建筑企业的采购物资的进项税额=7%*A ③ 假设：建筑企业取得的材料的进项税率都是16%，则： ③=建筑企业采购物资价税合计/（1 16%）*16%=7%*A， 得到税负无差别点时：建筑企业采购物资价税合计=A*50.75%。 结论： 当施工方采购物资物资价税合计/工程价税合计的比值>50.75%时，一般计税 当施工方采购物资物资价税合计/工程价税合计的比值<50.75%时，简易计税 例如： 工程合同金额1000万（含税价）增值税税率10%，材料费600万（含税价），其中甲方买材料500万，施工企业乙购买材料100万。假定购进材料税率都是16%。 按照一般计税： 施工企业可以拿到500万的工程款，那么 应交增值税=500/（1 10%）*10%-100/（1 10%）*16%=30.9万。 按照简易计税： 应交增值税=（1000-500-100）/(1 3%)*3%=11.65万。 验证一下： 施工企业采购物资价税合计=100/（1 10%）*（1 16%）=105.455万， 小于500万*50.75%=253.75万，因此应该选简易计税。

Tax 2 混合销售时应如何缴纳增值税？

案例： 甲企业，建筑业一般纳税人，为某企业购买了新风系统，并承担新风系统的安装服务。新风系统销售价款70万（不含税），成本50万（不含税），安装服务30万（不含税），请筹划。

方案一： 按照单笔经济业务占比高的“销售商品”16%计算销项税额。 销项税额=100*16%=16万元 进项税额=50*16%=8万元 增值税应纳税额=16-8=8万

方案二： 进行纳税筹划，按照企业营业执照主营范围“提供安装服务”10%计算销项税额，达到减少应纳税额的目标。 销项税额=100*10%=10万元 进项税额=50*16%=8万元 增值税应纳税额=10-8=2万元 因此，方案2更优。

方案2具体执行时： 签订“新风系统安装服务工程”或者是“空气净化系统安装服务工程”合同，合同中仅体现总额100万，不体现分项销售新风系统金额70万。 依据：目前没有一部税法明确规定甲企业的情况应该按照主营10%还是按照单笔业务中占比高的16%销售商品来计税。

Tax 3 进项税额基于业务合并的税收筹划 案例： 2018年5月，甲企业购进为员工送餐用的汽车一辆，取得机动车销售统一发票，财务人员做了进项税抵扣处理，2018年6月税务机关对其检查时要求该汽车进项税做纳税调增。请筹划。 分析：调增的依据《增值税条例》第十条规定：购进资产自用或者是集体福利该资产的进项税额不得抵扣。 第二十一条规定：不包括既用于增值税应税项目，又用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产。 因此，如果该车辆又用于了应税项目，其进项税就能抵扣了。 具体执行：企业制定车辆管理制度，记录该车辆用于增值税应税项目：项目、时间、地点、人物等，作为进项税抵扣的留底资料。