税务筹划对农业企业的意义(税务筹划的目标是什么)

中国的税负重，企业家全都深有感触。如何能做合理合法的税收筹划，少交点税金，是很多企业家的共同需求。
不过什么才是合理合法的税收筹划，你知道吗?

辞职员工通过竞聘上岗，职位和待遇基本不变，发生变化的就只是再次签署的劳动合同和工龄。所有自愿辞职的员工均可获得华为公司支付的相应赔偿，补偿方案为"N 1"模式。每个自愿离职员工都可得相应补偿，工作10年的大约可以拿到20万元的补偿金。

华为公司为自愿辞职员工支付的赔偿费，舆论预测总计将超过10亿元。约99%的员工被返聘，与公司签订了为期1- 3年不等的新合同,并获高额补偿和带薪休假，有关劳动管理部门也没有接到华为辞职员工的投诉。

税法规定:不管你是什么类型的公司，做什么生意的，如果解聘员工，给员工的一次性补偿，金额只要在当地年平均工资3倍以内的，都免交个人所得税。比如上海市15年年平均工资是71268元，若你公司与一个员工解聘，给了补偿金在21.38万元以下的，一分钱个税都不用交。

例如，某公司要解聘一个高级技术人员，谈的结果是给予一次性补偿20万。

通过上述数字对比，先不谈华为这么大的公司做工号改革，发赔偿金10个亿的其它目的，光看用补偿金方式，这10个亿的赔偿金会可以规避多少个人所得税？

如何进行合理避税，做好税务筹划

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关于增值税

方法一：纳税人身份选择的筹划

如果进货价与销售价都为含税价，相对比一般纳税人来说，小规模纳税人所缴税更少。也就是说在进货价比较少的时候，小规模纳税人企业比一般纳税人企业的收入更多。

一般纳税人在购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付或者负担的增值税额可以作为当期进项税额按规定进行抵扣。

小规模纳税人的税负重于一般纳税人，但如果你是高科技企业，增加值比较高，选择一般和小规模纳税人更合算。

方法二：利用增值税税收优惠政策　

1.农业类税收优惠政策：农业生产者销售的自产农产品免征增值税；部分农业生产资料免征增值税；农民专业合作社税收优惠政策。

2.资源综合利用产品增值税税收优惠政策：销售自产货物，如再生水、翻新轮胎、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉等，实行免征增值税政策。

3.促进残疾人就业增值税税收优惠政策：残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税；对安置残疾人的单位，符合一定条件的，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。

4.医疗机构增值税税收优惠政策：对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税。

5.地方性税收优惠政策：为了发展区域经济，国家及地方层面都出台了一系列的区域性税收优惠政策，多数经济开发区出台了财政扶持政策！

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关于企业所得税

方法一：成为国家高新技术企业　

国家对高新技术企业的优惠政策如下：研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除，减轻税负。申请成为“高新技术企业”，可以少缴10%的企业所得税，按照利润的15%缴纳。（其他企业需要缴纳25%的企业所得税）

方法二：利用地域性税收洼地的优惠政策

因为高新技术企业适用范围比较窄。国内某些地方政府为了发展当地经济，开设了很多扶持政策，即税收洼地。举个例子，之前因为影视公司扎堆而异常火爆的霍尔果斯就属于地域性的税收洼地。

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关于企业个人所得税

方法一：根据优惠政策进行合理避税　

当税率较难改变的时候，我们可以改变应纳税所得额。比如大家可以和公司达成协议，一部分工资薪金通过福利形式发放出来，不以现金形式，因此不会被视为收入，也就没有税收。单位可以增加福利项目，比如免费交通、免费餐点，这样不给员工加薪也能减轻员工的税务负担，变相增加了员工收入。

方法二：适当提高五险一金的缴纳标准

适当提高五险一金的缴纳标准，或者提高其他免税项目可以在工资总额税前进行扣除。拿公积金举例，每个月的住房公积金提高后，实际收入并未受影响（公积金可以取出来），然后又有比较明显的节税效果。