企业税务筹划个人独资企业(企业通过个人独资企业避税)

一：什么是个人独资企业。

目前国内经营主体主要分为四类，即：有限责任公司，个体工商户，合伙企业和个人独资企业。

个人独资企业就是由个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。自然人企业。

二：个人独资企业有什么用途。

众所周知，目前国内三大税：增值税，企业所得税，个税。

现在世界上的税收是三种类型。第一种是低税收低福利。税收很低，但是基本上没有任何的福利，类似于开曼群岛等国家。

第二种是高税收高福利。就像美国等地方，税收很高，但是他们的相关生活福利等都很完善。

第三种就是高税收低福利。就像我们国家。税很高，但是你也不知道钱交上去了，能得到什么。

在这种情况下，就有很多的企业主在想：税务这么高，有没有办法不交或者少交呢？

在没有一个好的会计和专业人员的情况下，直接买卖发票，或者两套账的公司我见得太多了。总是想着税务稽查不会到自己头上，没事的。

真正查到的时候，罚款事小，坐牢事大。

要知道税务稽查，永远只有0和100.查到了就是死路一条。

那么少交怎么操作呢？

税务筹划里有一句话：被查到之前操作叫做税务筹划，被查之后叫做偷税漏税。

很多老板又不懂， 这个时候就需要专业的人员来设计方案了。比如今天说的这个个人独资企业。

废话了这么多，个人独资企业到底有什么用呢？

个人独资企业能够减少增值税，免除企业所得税，只需要缴纳小部分个税就行！

三：个人独资企业是否合规。

当然是合法合规的，有兴趣的朋友可以查看下个人独资企业免征企业所得税政策：《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发〔2000〕16号）明确：自2000年1月1日起，对个人独资企业停止征收企业所得税。

根据相关政策规定，个人独资企业是免征企业所得税的。增值税按照小规模纳税人3%简易征收。这样的话已经减少了很大一部分的税收。但是真正厉害的还是不同地区的政策，即核定征收。

核定征收： 对于财务不健全的企业，可按核定利润征收的方式对企业核算税务。按照深圳目前5%的核定征收率来看，100万营业额，只算你有5万的利润，只需要缴纳个人所得税就可以安心的使用这边资金了。

所以个人独资企业是完全合法合规的。

四：适用群体

企 业

1、缺成本票的企业。采购、公关、外部发薪等无票支出金额大。合规性差且利润及所得税虚高。

2、员工平均工资高导致个税高、社保高的企业。希望节省个税、社保成本。

3、贸易公司等增值税高的企业。一般纳税人增值税13%，小规模3%，希望降低增值税税负。

4、利润高的企业，希望降低企业所得税

5、平台型企业，如直播平台、网红MCN机构、社交电商、大型培训机构、知识付费平台、律师事务所

高收入的个人

1、公司内员工：个人工资、奖金收入高，社保个税压力大；分红金额大，希望降低分红个税

（高管、股东、核心员工）

2、自由职业者：服务费、劳务等收入高，个税压力大；无公司主体接单难、与甲方结算难（甲方需对公付款甚至专票抵扣）

（微商等社交电商、网红、演艺体育明星、摄影师、培训讲师、顾问专家、知识付费KOL、设计师、律师、FA、基金经理、大居间中介等）

五：案例分析

1：解决成本票缺失问题

适用：贸易、生产型

设计原理：设立采购中心 将采购业务剥离

不少企业由于行业性原因，长期无法获取上游的发票，造成企业增值税虚高，利润虚高，

通过在上游设立 采购中心，先由采购中心向上游采购，采购中心再将原材料销售给企业，并开具发票，以此解决企业增值税和利润虚高的问题

应用举例：A企业从事服装销售行业，大部分辅料由小作坊加工提供，无法开具增值税发票，

由于成本票缺失，造成A企业长期利润虚高。

A企业将采购业务剥离，成立采购中心B企业，通过采购中心向上游进行采购，然后A企业再从B 企业进行采购，B企业开具增值税专用发票给A企业，B企业享受税收政策优惠，采用核定征收的方式纳税，A企业利润降低，税负成本降低。

以收入500万，利润300为例，节税前A公司增值税: 500万/1.13*0.13=57.52万元，57.52*12%=6.9万，(300-57.52-6.9) *25%=58.9万，(300-57.52-6.9-58.9) *20%=35.33万元，税价合计158.6万。综合税率31.7%。

300万缴纳近一半的税，你是老板的话，不心疼吗？

那么如果使用个人独资企业呢？

通过成立个人独资企业采购中心B采购以后转卖给A企业，公司A增值税:进销项抵扣，无需缴纳，采购中心B增值税: 500万/1.03*0.03=14.56万元。附加税: 14.56*6%=0.873万，公司A无利润，无需缴纳采购中心B国家政策规定无需缴纳企业所得税，缴纳个人经营所得税。个人分红税为0！！只需要缴纳个人经营所得税采购中心B个人所得税: 500/1.13*5% (商业应税所得率) *20% (分级税率) - 10500(速算扣除数) = 3.8万元。价税合计19.23万，综合税率3.85%。

如果你是老板，你会怎么选？心动吗？

在完全合法合规的前提下，少交这么多税款，拿着买猪肉吃他不香么。